Отчетът за паричните потоци дава представа за въздействието, което оперативната, инвестиционната и финансовата дейност оказва върху паричната позиция на компанията през отчетния период. Първият раздел от отчета за паричните потоци съгласува нетния доход с паричния поток от операции. Тази междинна сума е разликата между паричните средства, генерирани от клиенти, и плащанията към доставчици. Дружеството със силен паричен поток от операции има възможност да прави нови инвестиции, да обслужва дългове и да разпределя печалби на акционерите.
Изчислете разликата между баланса за текущата година и баланса за предходната година. Оперативната част на отчета за паричните потоци коригира нетния доход, за да отрази влиянието на непаричните позиции. Например, ако инвентаризацията беше 500 долара миналата година и 1000 долара тази година, изваждането на тази година от миналата година ще донесе - $ 500. Това представлява сумата на паричните средства, която е била използвана за финансиране на увеличението на запасите, както и намаление в брой, което трябва да бъде извадено от нетния доход.
Добавете разходите за амортизация към нетния доход. Амортизациите са непарични разходи, които се приспадат от приходите. Амортизацията и амортизацията трябва да бъдат прибавени обратно към нетния доход, за да се изолират операциите за въздействие върху паричния поток.
Добавете или извадете промените в активите и пасивите. Това може да включва сметки като инвентаризация, вземания и задължения, както и счетоводни оценки и корекции, като начислени лихви и отсрочени приходи. Увеличението на активите ще консумира парични средства, а намаленията ще увеличат парите. От друга страна, увеличенията на пасивите ще увеличат парите, докато намаленията ще изразходват пари в брой. Например, да приемем натрупания разход за заплати е $ 800 в началото на годината и $ 1,200 в края на годината. Това е увеличение в сметката на пасива и води до $ 400 добавка към парите.
Изчислете оперативния паричен поток. Сумата на нетния доход и позициите, идентифицирани в стъпка 2 и стъпка 3, за да се получи нетният паричен поток от оперативната дейност.
Проверете работата си. За да проверите двойно работата си в раздела за оперативни дейности, инвестиционните и финансовите раздели на отчета за паричните потоци трябва да бъдат завършени. Сумата от паричните потоци от оперативни, инвестиционни и финансови дейности представлява общата промяна в паричните средства. Отчетът за паричните потоци може да бъде проверен чрез добавяне на общата промяна в пари в брой към началото на парите, за да се стигне до крайния паричен баланс. Край на паричните средства може да бъде проверен спрямо баланса.
Съвети
-
Увеличението на активите изразходва парични средства и се появява като отрицателен елемент. Намаляването на активите осигурява парични средства и се появява като положителен елемент. Увеличението на пасивите осигурява парични средства и се появява като позитивна позиция. Намаленията на пасивите потребяват парични средства и се появяват като отрицателна позиция.
