Повечето предприятия за производство и търговия на дребно имат инвентар, който се използва за окончателна продажба и печалба. Фирмите закупуват инвентар с пари в брой и след това се превръщат в продукт, който след това се продава за пари в брой. Процесът на превръщане на пари в брой се нарича Цикъл на конвертиране на пари в брой (CCC). Като цяло, колкото по-бърз е процесът, толкова по-ефикасна е операцията, тъй като по-малко капитал е свързан с операции. В мирни условия КМС е мярка за това колко време е необходимо на едно предприятие да възстанови инвестициите си в инвентара.
Прегледайте изчисленията за цикъла на конвертиране на пари в брой. Уравнението е: CCC = DIO + DSO + DPO. Отговорът е даден в дни.
Определете DIO. DIO представлява неплатените инвентаризации на дните или броят на инвентаризациите на дните в книгите. Изчислението е: DIO = Средна инвентаризация / COGS на ден и Средна инвентаризация = (започване на инвентаризация + краен запас) / 2. В баланса могат да бъдат намерени инвентаризации и COGS (себестойността на продадените стоки) могат да бъдат намерени в отчета за доходите.
Определете DSO. Операторът на разпределителни системи (DSO) представлява дните на продажбите на дните (колко време е необходимо на вашите клиенти да ви плащат). Изчислението за DSO е: DSO = Средна стойност на вземанията (AR) / Приходи на ден и средна AR = (начало AR + приключване AR) / 2. Можете да намерите AR на баланса.
Определете DPO. ДПО представлява дължимите дни за изплащане (колко време ви отнема да платите на доставчиците си). Изчислението е: DPO = средно AP / COGS на ден и средно AP = (начало на AP + края на AP) / 2.
