При данъчното счетоводство, репутацията е концепция, която трябва да се разглежда, когато една корпорация придобива друга с премия. Репутацията може да има значително данъчно въздействие и е сред основните съображения на фирмите, които се занимават с придобиване на предприятия.
добра воля
Репутацията представлява разликата между цената, платена от една фирма за закупуване на друга корпорация, която надвишава балансовата стойност на придобитото дружество. Да предположим например, че фирма А се съгласява да закупи фирма Б на цена от 10 милиона долара. Въпреки това, общият акционерен капитал на фирма Б се равнява само на 7 милиона долара. Разликата в размер на $ 3 милиона трябва да се отчита, тъй като в противен случай балансът на придобиващия ще покаже несъответствие между дебитни и кредитни записи. Тези 3 милиона щатски долара ще бъдат вписани в баланса на фирма А като репутация.
амортизация
След като репутацията е записана в баланса на фирмата, тя може да бъде амортизирана. С други думи, стойността му може да бъде намалена, докато репутацията в баланса напълно изчезне. Амортизацията или сумата, с която репутацията се намалява в баланса, се отчита като разход. Идеята е, че придобиващата фирма е извършила разход, като е платила повече за фирмата от стойността на неговите активи, и този разход, равен на репутацията, може да бъде отразена в отчета за доходите през следващите години. Ако придобиването е стратегически успешно, допълнителният доход, генериран от придобитата фирма, трябва да надхвърли повече от разходите за амортизация.
Данъчно въздействие
Въпреки че обезценката на репутацията ще намали данъчната сметка на фирмата, точното въздействие на репутацията върху данъчните задължения е сложен въпрос. В някои случаи данъчното законодателство изисква придобиващият да увеличи базата на разходите или балансовата стойност на други активи, придобити при закупуването на целевата фирма. Това третиране ще намали и данъчните сметки на фирмата, тъй като по-високата стойност на материални активи в крайна сметка ще намали облагаемия доход, тъй като тези активи се обезценяват. В други случаи фирмата може директно да амортизира добрата воля, за да намали данъчната си сметка. В повечето случаи само данъчен експерт може да определи подходящото третиране, което да се използва за амортизация на репутацията.
Причина за добрата воля
Докато някои придобивания могат да се реализират на цена, по-ниска от балансовата стойност, и следователно не включват добра репутация, в повечето случаи придобиващият плаща над балансовата стойност на придобитото дружество и понася значителна част от репутацията. Това е така, защото компаниите, които са на стойност придобиването, обикновено струват повече от тяхната балансова стойност, която е равна на стойността на техните активи, минус сумата на техния дълг. Дори фирми в беда и на ръба на фалита са склонни да притежават патенти или търговска марка или други нематериални активи и обикновено променят ръцете си над балансовата стойност.
