Ресторантското оборудване може да бъде скъпо за закупуване. Собственикът на ресторант обикновено може да очаква да изплати големи суми пари, за да получи ново оборудване, за да получи ресторант от земята или да обнови кухнята си. Данъчната система е създадена, за да позволи на собствениците на ресторанти да изчислят амортизацията на закупуваното от тях оборудване. Оборудването на ресторанта губи стойност веднага щом бъде закупено и използвано. Той обаче не губи цялата си стойност наведнъж. Намаляването на стойността на тази инвестиция за определен период от време се нарича амортизация.
Съвети
-
Изчисляването на амортизацията на ресторантското оборудване изисква да се знае стойността на оборудването, полезния живот на оборудването и неговата спасителна стойност.
Защо амортизацията на ресторантското оборудване е полезна?
Амортизацията позволява на предприятия от всякакъв вид, които купуват оборудване или инфраструктура, като сграда или склад, да разпределят загубата на стойността на живота на актива, вместо да се налага да поемат разходите като разход наведнъж за данъчни цели. Ресторантите амортизират цената на оборудването през всичките години на полезния му живот.
Според Националната асоциация на ресторантите, ресторантските оператори обикновено ремонтират, обновяват или обновяват на всеки шест до осем години. Националната асоциация на ресторантите поддържа 15-годишен амортизационен план за ресторантско оборудване. Според асоциацията собствениците на ресторанти все по-често правят подобрения в своите сгради и оборудване.
Правни изисквания за амортизация
IRS не позволява на собствениците на предприятия да изчисляват амортизацията на всяка закупена от нея техника. Имотът, който ще бъде амортизиран, трябва да отговаря на всички тези изисквания:
- Данъкоплатецът трябва да притежава имота. Данъкоплатците могат също да обезценят всякакви капиталови подобрения за собственост, които данъкоплатецът дава под наем.
- Данъкоплатецът трябва да използва имота в стопанска дейност или в дейност, която носи доход.
- Имотът трябва да има определен полезен живот повече от една година.
Дори ако всички горепосочени изисквания за амортизация са спазени, собственикът на ресторант все още не може да приспадне амортизацията за:
- Имоти, пуснати в експлоатация и продадени през същата година.
- Оборудване, използвано за изграждане на капиталови подобрения. Данъкоплатецът трябва да добави по друг начин допустимата амортизация през периода на строителството на базата на подобренията.
- Определени лихвени интереси, които възникват, когато притежавате личен интерес в имот или интерес към имот за срок от години, след което собствеността се връща на някой друг.
Към 2018 г. IRS ревизира доларовите лимити за амортизация. Максималната сума, която можете да изберете за приспадане на имота, който сте въвели в експлоатация през данъчните години, започващ през 2018 г., е 1 милион долара. Трябва да използвате системата за модифицирано ускорено възстановяване на разходите (MACRS), за да амортизирате повечето имоти. Не можете да използвате MACRS за амортизация на имота, който сте въвели в експлоатация преди 1987 година.
Според IRS, собствениците на ресторанти могат да изчислят амортизационните разходи, като използват метода на 200-процентния спад на баланса, метода със 150% спад на баланса или линеен метод.
Как да изчислим амортизацията за ресторантско оборудване
Най-често използваните методи за изчисляване на амортизацията изискват познаване на три променливи: себестойност на оборудването, полезен живот на оборудването и спасителна стойност.
Изчисляване на амортизацията, използвайки метода с права линия:
Линейният метод ви позволява да приспадате една и съща сума амортизация всяка година през полезния живот на имота. Щом знаете цената и полезния живот, извадете спасителната стойност, ако има такава, от нетната цена на продукта. Спасителната стойност е сумата, за която оборудването може да бъде продадено в края на полезния му живот. Балансът е общата амортизация, която може да поеме полезния живот на оборудването.
Разделете баланса на броя години в полезния живот. Това ви дава годишното намаление на амортизацията.
Линейната амортизационна формула е:
Амортизация = (стойност - спасяване) / години полезен живот
Изчисляване на амортизацията при използване на метода със 150 процента:
Стойността на амортизацията от 150 процента се изчислява по същия начин като линейния метод, с изключение на това, че процентът е 150 процента от линейния лихвен процент. Така че, ако линейният процент на амортизация се изчислява на 10%, амортизацията от 150% се открива чрез разделяне на линейния процент на амортизация с 1,5 (150%), за да се намери процентът на година.
Изчисляване на амортизацията, използвайки метода 200 процента:
Степента на амортизация от 200% се изчислява по същия начин като линейния метод, с изключение на това, че процентът е 200% от линейния лихвен процент. Изчислете 200-процентния процент по същия начин като метода със 150 процента, с изключение на заместител 2.0 (200 процента) вместо 1.5.
Кой метод трябва да изберете?
Има ползи за всеки метод на амортизация, а правилният зависи от големината на ресторанта и вида и броя на активите, които използвате. За малките предприятия методът на линейна амортизация е най-лесният за използване. Ако целта ви е да опростите счетоводните си изчисления, изберете този метод. Двата метода на намаляващия баланс често осигуряват по-точна оценка на актива. Например, ако си купите нова фурна, този тип оборудване естествено губи по-голяма стойност в началото на живота си, отколкото по-късно. Ако активът не губи стойността си по един стабилен начин, тогава може да бъдете по-добре обслужвани от методите със 150 процента или 200 процента.
