Според IRS данъчната амортизация се отнася до годишното приспадане на дохода, което ви позволява да възстановите разходите или друга основа, която сте инвестирали в даден тип собственост. Следните видове материални и нематериални имоти са посочени като амортизируеми с данъчните служби: сгради, машини, превозни средства, мебели, оборудване, патенти, авторски права и компютърен софтуер. Вие трябва да притежавате въпросното имущество, да го ползвате за бизнес или дейност по производство на доходи, да разполагате с определен полезен живот и да продължава повече от една година. Данъчната амортизация се изчислява, като се използва модифицираната система за ускорено възстановяване на разходите или MACRS.
Елементи, от които се нуждаете
-
Основа на собственост
-
Дата на пускане в експлоатация
-
Публикация на IRS 946
Как да се изчисли данъчната амортизация
Определете основата си в имота. В повечето случаи основата ще бъдат разходите, свързани с покупката, заедно с всички разходи, необходими за функционалността на имота. Тези разходи могат да включват разходи за строителство, такси за зониране, подобрения на съществуващи структури или регистрации на превозни средства. За да определите основата си в имот, който не е бил закупен (т.е. надарен, наследен, търгуван и т.н.), вижте публикацията на IRS 551.
Решете дали ще използвате метода на общата амортизация или алтернативната система за амортизация. Методът GDS има по-кратко време за възстановяване, което позволява по-бързо възстановяване на разходите. Методът ADS има по-дълго време за възстановяване, оставяйки по-дълго време за възстановяване на разходите. Определени обстоятелства ще наложат използването на ADS метода. Вижте публикацията на IRS 946, за да видите дали вашата собственост отговаря на тези изисквания. Избраният метод трябва да бъде деклариран на формуляр 4562 година, в която имотът е пуснат в експлоатация.
Установете периода за възстановяване на имота, като разгледате таблицата на MACRS за клас на живот и периоди на възстановяване, намерени в публикацията на IRS 946. Всеки имот, който не може да бъде намерен в тази таблица, автоматично се счита за период на възстановяване от седем години.
Проверете датата, на която имотът е пуснат в експлоатация. Тази дата ще отбележи началото на амортизацията, независимо кога е закупен имотът. Изберете подходяща конвенция за амортизация на имота, като използвате датата, на която е пусната в експлоатация. Конвенциите се отнасят за времето в рамките на данъчния период, което бихте искали да започне да обезценява новия имот. Изборът включва конвенциите за половин година, средата на тримесечието и средата на месеца, които ви позволяват да изберете точка в рамките на данъчната година, за да започнете да амортизирате. Конвенциите за половин година и средата на четвъртото тримесечие съдържат изключения и изключени елементи, които ще повлияят на избора ви. Конвенцията от средата на месеца се използва предимно за жилищни наеми и нежилищни недвижими имоти. За повече информация вижте публикация на IRS 946.
Умножете амортизируемата база на имота с подходящия процент според данъчната таблица на MACRS, която може да бъде намерена в публикацията на IRS 946, Допълнение А. Тази таблица ще ви предостави класа на имота и процента на амортизацията, която ще се използва в съответствие с избраната конвенция. След като бъде определена подходящата сума за амортизация, попълнете данъчен формуляр 4562, за да съобщите за амортизацията.
Съвети
-
Данъчните закони, включващи амортизация, са сложни. Препоръчва се консултация с квалифициран данъчен специалист или счетоводител.
IRS изисква да държите всички записи, показващи бизнес, инвестиция и лична употреба на вашия имот.
Полезни публикации на IRS: 534 Амортизирана собственост, пусната в експлоатация преди 1987 г.; 535 Бизнес разходи; 538 Счетоводни периода; и методи и 551 Основа на активите.
