Финансовите институции, които получават приходи от лихви в резултат на заеми, трябва да отчитат правилно тези плащания в своите книги, като правят разлика между спечелените и нереализираните приходи от лихви. Тези дружества трябва да обърнат специално внимание на специфични счетоводни процедури, особено тези, които се занимават с нетруван доход от лихви, амортизация на приходите и записване на заеми, за да се гарантира, че представените от техните счетоводни отчети точни са.
Нереализиран доход от лихви
Не всички доходи от лихви, които дадена финансова институция получава по време на стопанска дейност, са действително получени от деня на получаване; голяма част от тях са предплатени. Например, редовните плащания на много заеми се дължат на първия месец, за който са платени. Тъй като лихвата се прилага към цената на заема през месеца, за който е платено, всъщност не е спечелена от първия месец. В допълнение, много кредитополучатели правят плащанията си по кредита по-рано. Банката записва тези доходи, но записва частта от лихвата като нереализирана. Заемодателят отчита доход от лихви като пасив и постепенно го амортизира през срока на кредита.
амортизация
Амортизирането на нереализирания лихвен доход означава разпределяне на част от дохода на един период в даден момент - да речем, един месец - до края на падежа на кредита. Като амортизира нереализираните приходи от лихви, кредиторът постепенно признава приходите от лихви в своите книги. Когато кредитополучателят заплаща лихви по заем, счетоводителят на заемодателя дебитира паричната сметка и кредитира сметката за дохода от лихви. Дебитирането на пари в брой, ресурсна сметка, означава увеличаване на парите в корпоративни трезори. Това противоречи на банковата терминология. За амортизиране на предплатената лихва счетоводителят дебитира сметката за доходи от лихви и кредитира сметката за приходи от лихви.
пример
Банката отпуска 1 милион щатски долара на кредитополучателя за десет години с годишна лихва от 10 процента и също така изисква кредитополучателят да постави 50 000 долара финансова гаранция, за да демонстрира платежоспособност. За да регистрира превода на кредита, счетоводителят на банката кредитира паричната сметка за 1 милион долара и дебитира сметката за вземане по кредита за същата сума. Счетоводителят записва финансовата гаранция като лихва, като дебитира паричната сметка за 50 000 долара и кредитира нереализирания лихвен доход за същата сума. В края на първата година кредитополучателят определя, че разходите за лихви възлизат на 100 000 долара, но възлагат само 95 000 долара. Този брой отчита годишната сума на амортизацията от $ 5,000, или $ 50,000, разделена на 10. За да записва лихвения превод, счетоводителят на банката кредитира сметката за доход от лихви за $ 100,000, дебитирайки приходите от нереализирани лихви за $ 5,000, а касовата сметка за $ 95,000.
Инструменти и технологии
За да записват точно лихвените трансфери и да амортизират нереализирания лихвен доход, кредиторът използва инструменти като софтуер за финансов анализ и приложения за управление на взаимоотношенията с клиенти. Други инструменти включват софтуер за кредитиране и управление на системи за управление на кредити, известен още като CALMS; програми за управление на документи; и мейнфрейм компютри.
