Отчетът за доходите и отчетът за паричните потоци могат да създадат объркване поради възможността за вливане на парични средства без доход и обратното. Един възможен източник на това объркване е нереализираният доход, който има незабавен ефект върху отчета за паричните потоци и забавения ефект върху отчета за доходите.
Отчет за паричните потоци
Отчетът за паричните потоци показва всички дейности, които са реализирали или генерирали парични средства за дружеството през определен период. Отчетът за паричния поток се разделя на три раздела: оперативен, инвестиционен и финансов. Оперативната секция описва всички дейности на компанията в нейните основни ежедневни операции. В раздела за инвестиране са описани всички дейности на компанията при закупуване на оборудване, фирми и дялове в други компании. Разделът за финансиране описва всички сделки на дружеството с доставчиците на капитал, включително емитиране на акции, погасяване на дългове и дивиденти.
Неотработен доход
Прехвърлените приходи обикновено са парични средства, които фирмата получава преди извършване на услуга или предоставяне на стока. Тъй като дружеството все още не е изпълнило услугата, тези парични приходи се показват като незаработени. Имайте предвид, че плащането всъщност не трябва да присъства, нетрудовите приходи също могат да бъдат споразумение за плащане на дружеството на по-късна дата под формата на вземания.
Ефект върху отчета за паричните потоци
Ако плащането е за сметка, няма ефект върху отчета за паричните потоци. Ако плащането е в брой, в оперативната част на отчета за паричните потоци се появява входящ паричен поток. Тъй като компанията получава паричния поток преди да произведе стока или услуга, това означава, че когато компанията действително признае приходите, това ще бъде само в отчета за доходите, без паричен поток по отчета за паричните потоци. Следователно е възможно да има парични входящи потоци, но без доход и да имаме доход, но без парични постъпления.
Съображенията
Фирми с големи нетрудоспособни приходи са компании, които получават пари в брой много по-рано от извършената услуга или произведената стока. Пример за това е застрахователната индустрия. Физическите лица плащат на застрахователната компания преди застрахователната услуга, която компанията осигурява, така че компанията да има голям паричен поток, който може да разпознае преди да признае приходите. Дружествата, които наемат недвижими имоти, са друга индустрия с големи нереализирани приходи. Тъй като физическите лица обикновено плащат наем на първия ден от месеца, фирмата за наемане получава голям входящ паричен поток, преди да извърши услугите, за които лицата плащат наем.
