Отчетът за паричните потоци - по-специално пряк метод - идентифицира източниците и употребите на транзакциите. В средния раздел в този отчет се отчитат инвестиционните дейности. Купуването и продажбата на дълготрайни активи и / или инвестиции - като пазарни ценни книжа - се намират в този раздел. Изчисляването на промените в паричния поток включва разглеждането на тези дейности и изброяването им в правилния ред. Отчетът за паричните потоци разчита на информация от главната книга на дружеството и отчета за доходите за специфични доларови суми.
Прегледайте главната книга и отчета за доходите. Отбележете всички покупки и продажби на дълготрайни активи, предимно имоти, машини и съоръжения.
Посочете всички парични постъпления от продажбата на дълготрайни активи.Информацията трябва да включва кратко описание на продадената стока и доларова сума, получена от купувача.
Общо касовите приходи за всички продадени дълготрайни активи. Запазете тази цифра за по-късни изчисления.
Идентифицирайте покупките на всички дълготрайни активи. Запишете закупените артикули и сумата, платена точно под списъка на продадените активи.
Общо изплатените суми за всички нови дълготрайни активи.
Приспада се сумата, платена за нови дълготрайни активи от паричните постъпления, получени от продадени дълготрайни активи. Разликата - положителна или отрицателна - представлява общите входящи или изходящи парични потоци от дълготрайни активи за отчета за паричните потоци.
Съвети
-
Печалба или загуба в инвестиционната секция за отчета за паричните потоци не е 100% представителна за общите парични потоци на дадено дружество. Оперативните и финансовите раздели за отчета за паричните потоци също могат да повлияят върху общите парични потоци.
