Когато една компания наема физически актив, като например офис сграда, тя може да класифицира разходите като оперативен или капиталов лизинг. Лизингът на даден актив се счита за капитал, ако лизинговите разходи се класифицират като покупка, собствеността в крайна сметка се прехвърля на лизингополучателя или срокът на лизинга е по-голям от 75% от паричната стойност на актива. В отчета за паричните потоци разходите за капиталов лизинг се отчитат в оперативната и финансовата дейност.
Елементи, от които се нуждаете
-
Главна книга
-
Лизингови отчети
Разберете колко от лизинговите плащания за финансовата година са били прилагани към главницата и лихвите. Разделете двата долара суми или от лизинговите отчети, или от главната книга за платими сметки. Главната книга е мястото, където се отчитат всички счетоводни операции, включително получените приходи и извършените плащания. Входящите парични потоци се отчитат като дебити, а изходящите парични потоци се отчитат като кредити.
Изчислява се общата сума на лизинговите плащания по главници. Общата сума на лизинговите плащания, прилагани към главницата, трябва да се записва като изходящ паричен поток при финансиране. Отчет за паричните потоци е обобщение на входящите и изходящите потоци на компанията за определен период. Тя е разделена на три части: оперативни дейности, финансови дейности и инвестиционни дейности. Отчет за паричните потоци помага на инвеститорите да определят източниците на ликвидност на компанията.
Запишете общата сума на плащанията по лизинговите договори по глави "Финансови дейности". Разходите за лизинг на капитал се считат за дълг, по същия начин, по който човек би счел заем за кола като личен дълг. Общата сума на лизинговите плащания по главници може да бъде записана като лизингови плащания. Тъй като плащанията се считат за изходящ паричен поток, сумата ще бъде приспадната от всички парични потоци по секцията за финансиране, за да се получи нетният паричен поток от финансови дейности.
Изчислете общата сума на лизинговите плащания. Тази сума следва да се записва в раздела за оперативните дейности на отчета за паричните потоци. Лизинговите плащания се считат за изходящ паричен поток, тъй като представляват разход. Лизинговите плащания по главници се класифицират като финансови дейности, тъй като дългът се натрупва, за да се придобие съществен актив. Лизинговите плащания се считат за разходи за опериране на предприятие.
Запишете общата сума на лизинговите плащания по раздела за оперативни дейности. Сумата може да бъде записана като лихвени плащания за лизинг на капитал по изходящи парични потоци. Плащанията за лизингови лихви ще бъдат приспаднати от всички входящи парични потоци, за да се получи нетният паричен поток от оперативната дейност.
