Фискалната система на страната е пълната структура на държавните приходи и разходи и рамката, в която нейните агенции събират и изплащат тези средства. Тази система се управлява от икономическата политика на нацията, която идва от решенията, взети от управителния орган. Фирмите трябва да разберат фискалната система на една страна, за да функционират ефективно в рамките на нейните граници; също така, държавите трябва да поддържат стабилни фискални системи за насърчаване на дългосрочните инвестиции.
Пряко данъчно облагане
Директното данъчно облагане е метод, който много фискални системи използват, за да увеличат държавните приходи, като изискват данъчнозадължените страни да плащат пари директно на правителството. Два общи примера за пряко данъчно облагане са данъците върху доходите на физическите лица и корпоративния данък. И в двата случая лицето или дружеството, които плащат данъка, трябва да докладват общия размер на облагаемия си доход на правителството и да плащат процент от тази сума, минус приложимите удръжки, за определен период от време. Друга често срещана форма на пряко данъчно облагане е тарифа, която е данък върху стоки, превозвани през международни граници.
Непряко данъчно облагане
Непрякото данъчно облагане е всеки данък, събран и платен от частно лице, различно от това, което действително плаща данъка. Примерите включват данък върху продажбите, който е често срещан в САЩ, и данък добавена стойност, който е често срещан в Европа. Потребител, който купува стока, върху която правителството налага данък върху продажбите, трябва да заплати данъка в допълнение към покупната цена. В системата на данъка върху добавената стойност производителите плащат данък върху стойността, която добавят към суровината или обикновения продукт чрез рафиниране, преработка или сглобяване, а производителят прехвърля тежестта на този данък върху потребителя, като добавя към цената на продуктът. Друг често срещан вид косвено данъчно облагане е акциз, който е допълнителен данък върху продажбите, който правителството поставя върху конкретни позиции. Акцизните такси обикновено се таксуват на база единица, като например галон бензин, а не като процент от цената.
Такси и глоби
Правителствата също увеличават приходите, като начисляват такси за своите услуги. Физическите лица и организациите, които кандидатстват за лицензи, например, обикновено заплащат такса за лиценза и за всяко подновяване. По същия начин, когато хората или компаниите бъдат признати за виновни за нарушаване на закони или наредби, те могат да получат глоби, парични санкции, които обикновено влизат в общия фонд на правителството.
Държавни предприятия
В някои държави правителството увеличава приходите, като поема цялата индустрия и я превръща в публично предприятие. Добивът на нефт и петрол са две предприятия, които правителствата често изваждат от частни ръце в името на увеличаване на приходите. В САЩ някои държави имат монопол върху продажбата на алкохолни напитки.
Правителствени програми
Точно както една фискална система може да използва различни начини за събиране на приходи, тя може също да харчи правителствени пари по различни начини. Повечето съвременни фискални системи, например, разчитат на правителството да изгражда и поддържа инфраструктурни елементи като пътища, мостове, железопътни линии, тръбопроводи и канали. Тези правителствени инвестиции често водят до по-високи приходи на частния сектор, които сами по себе си водят до високи доходи за правителството. Други общи видове разходи финансират военните сили, силите за гражданска отбрана, образованието, здравеопазването и социалните програми.
полемика
Най-големият спор по отношение на фискалните системи произтича от въпроса дали правителствата трябва да налагат високи данъци и да се намесват широко в частния сектор или дали трябва да налагат ниски данъци и да се намесват в частния сектор само когато е необходимо. Собствениците на предприятия твърдят, че ограничената намеса води до по-добра икономика, която е от полза за всички, докато други твърдят, че такава минимална държавна намеса води до несправедливо разпределение на богатството, недостатъчна публична инфраструктура и недостатъчно регулиране за защита на средните потребители.
