Правилата за осчетоводяване на данъка върху имуществото помагат на индивида или корпорацията да изчисляват размера на данъците, дължими на федерални, щатски или местни агенции за приходите. Счетоводителят за данък собственост обикновено помага на компанията да записва и да докладва фискални задължения в съответствие с насоките за вътрешната данъчна служба (IRS), местните разпоредби и финансовите счетоводни стандарти.
Определен данък върху имуществото
Имотът е дълготраен актив и може да бъде земя, къща, обзавеждане или оборудване. На практика счетоводителят за корпоративно данъчно облагане се фокусира само върху недвижимите имоти на фирмата. Данък собственост е такса, която правителствената агенция налага върху имуществото. Например, една инвестиционна банка изгражда своя глобален щаб в Колорадо и притежава други клонове в Ню Йорк и Калифорния. Банката може да се наложи да плаща данъци върху имуществото на федералното правителство, както и на Колорадо, Ню Йорк и Калифорния.
Данъчно счетоводство
Общоприетите счетоводни принципи (GAAP) изискват компания или собственик на имот да записва данъчни задължения, когато те станат дължими. Например, инвестиционната банка отбелязва, че месечните данъци върху собствеността на Колорадо, Ню Йорк и Калифорния са съответно 10 000, 8 000 и 5 000 долара. Един счетоводител дебитира разходите за данък върху имуществото за 23 000 долара и данъци, платими за същата сума. На датата на плащане, мениджърът дебитира данъци, дължими за $ 23,000 (за да приведе баланса на сметката до нула) и кредитира пари в брой за същата сума.
Времеви обхват
Отчитането на данъците върху собствеността е постоянна бизнес практика, тъй като корпорацията може да има няколко имота на различни места. Местните данъчни правила могат да се различават в зависимост от отрасъла, правния статут на имота и записаните стойности на недвижимите имоти. Корпорация, която притежава имоти със седалище в САЩ, може да изчислява и плаща фискални задължения на месечна или тримесечна база. В IRS може да се наложи някои компании да подготвят и подадат консолидирани данъчни отчети в края на годината.
значение
Данъците върху имуществото могат да бъдат значителни разходи за големи бизнес организации. На практика една мултинационална компания може да сформира съвместна група между корпоративните счетоводни и данъчни служби, за да изчислява и отчита данъци, дължими. Счетоводителите на данъка върху собствеността също могат да оценяват фискалните данни, да откриват оперативни тенденции и да препоръчват решения за спестяване на данъци на висшето ръководство. Оперативните тенденции могат да бъдат увеличени или намалени при платени данъци за пет или 10 години.
Данъчна и финансова амортизация
Разликите между правилата за амортизация на данъците и финансовото счетоводство могат да повлияят върху данъчното облагане на собствеността. Корпоративният счетоводител обикновено амортизира собствеността, като например оборудване или машини, преди да изчисли данъците. В счетоводната си форма амортизацията означава разпределяне на цената на актива в продължение на много години. Разликите в правилата за финансово счетоводство и данъчни амортизации могат да повлияят върху размера на данъците. Например една банка купува нова кола на стойност 10 000 долара и иска да я амортизира в продължение на пет години. IRS изисква компанията да обезценява автомобила над 10 години. Годишният амортизационен разход е $ 2,000 в книгите на компанията ($ 10,000 разделени на 5) и $ 1000 в данъчните регистри.
