Вътрешният данъчен кодекс позволява на компанията да приспада бонусите, изплащани на служителите на компанията. Времето на приспадането зависи от използвания от дружеството счетоводен метод. Дружеството трябва да разгледа въпроси като лимити за приспадащи се компенсации и данъци върху заплатите.
Паричен метод
Бонусите, платени в брой, обикновено се приспадат за целите на федералното данъчно облагане, когато компанията пише чек на служителя или когато плащането е дължимо и е спечелено от служителя. Ако дадено дружество използва паричния метод за счетоводно отчитане за данъчни цели, изплащането на бонус се приспада, когато се плаща на служителя. Бонусът не може да бъде доброволно авансово плащане за бъдещи услуги, нито да бъде направено единствено с цел да се намали облагаемия доход.
Метод на начисляване
Компаниите, които използват метода на начисляване, могат да приспаднат бонуса на служителя, когато бонусът е бил спечелен от служителя и сумата на бонуса е фиксирана. Например, Ронда, главен изпълнителен директор, получава бонус в края на годината за постигането на определени цели за изпълнение. След като сумата бъде определена и Rhonda е изпълнила необходимите задължения, дружеството може да приспадне бонуса за целите на федералното данъчно облагане, дори ако все още не е платен. По принцип IRS изисква бонусът да бъде изплатен до 15 март, ако е начислен до 31 декември, или в рамките на 75 дни след приключване на данъчната година на компанията, която не съвпада с календарната година.
Данъци върху заплатите
Бонус, изплащан на служител, се облага с данъци FICA и FUTA. FICA се събира от правителството за финансиране на социалното осигуряване и Medicare, докато FUTA финансира програма за осигуряване за безработица. Данъците на FICA и FUTA, дължими от работодателя, се приспадат, ако са платени до края на годината или ако размерът на данъка е фиксиран в края на годината. Дружеството трябва да плати данъците в рамките на 75 дни след края на годината. В допълнение към плащанията, направени от работодателя, служителят трябва също да има данъци върху дохода и FICA, удържани от бонус чека.
Ограничения
Кодекс за вътрешни приходи Раздел 162 (м) ограничава размера на приспадането на компенсацията от публично търгуваните дружества за целите на федералното данъчно облагане. Раздел 162 (м) забранява на една компания да приспадне повече от 1 млн. Долара като обезщетение за някоя от четирите си ръководители. Например, компанията, на която Мич е главен изпълнителен директор, му плаща заплата от 1,2 милиона долара. Само 1 милион долара се приспадат за целите на федералните данъци. Някои комисиони и бонуси обаче може да не са предмет на това ограничение. Консултирайте се с CPA или данъчен адвокат за повече информация относно това какви бонуси и комисионни са изключени от ограничението на раздел 162 (m).
