Задължителните одити се изискват от правителствените агенции или регулаторните органи. Банките, застрахователните компании и брокерските фирми периодично предоставят одитирани финансови отчети. Процедурите за задължителен одит са разнообразни и включват разбиране на оперативната среда и контрола на стопанския субект. Одиторските процедури също могат да изискват от одиторите да тестват вътрешни механизми, както и салда по сметките и подробности за сметките.
Разберете операционната среда
Одиторът проверява дали вътрешните практики на организацията са съгласувани с насоките на промишлеността и регулаторните критерии и че те са етични. Одиторът научава за вътрешните процеси, като изпраща въпросници, проучвания, контролни списъци и официални уведомления, като например „писма за искане“, до служители от сегмента или ведомствата. "Писмо за искане" изисква служител да предостави конкретна информация за политика, процес, задача, отдел или дейност, свързана с проверяваната област. Например, одиторът може да поиска от мениджър по риска в Bank ABC да предостави информация за методологиите за изчисляване на пазарния риск на банката.
Разберете контролите
Одиторът научава за оперативния контрол на стопанския субект, като пита служителите, консултантите в индустрията или външните одитори. Например експерт по одита, който прави преглед на управленските практики на банка или на брокерска фирма, може да потърси съвет и информация от счетоводителите на компанията, данъчните специалисти, управляващите риска, финансовите анализатори и търговците. Одиторът също така би могъл да научи повече за контрола на стопанския субект чрез четене на публикации в индустрията или одиторски доклади от предишни години и работни документи. Например одитор, преглеждащ операциите на EZ Insurance Company, може да прочете списание за сектора на финансовите услуги.
Тестови контроли
Специалист, провеждащ регулаторен одит на финансова институция, оценява дали корпоративните процедури и контролни механизми - действащи механизми за предотвратяване на измами или грешки - са съгласувани с индустриалните практики и стандарти, определени от регулаторите. Одиторът също така проверява дали тези проверки са адекватни, правилно изпълнени и разбрани от всички служители, участващи в процесите. Например, одиторът може да провери практиките на отдела за изчисления на работна заплата на ABC, за да гарантира, че трима лица подписват всички чекове на обща стойност най-малко 10 000 долара.
Тествайте баланса на профила
Одиторът извършва тестове на салда по сметки, за да гарантира, че финансовите отчети не са съществено изкривени - т.е. без грешки - и съответстват на регулаторните стандарти, индустриалните практики и законовите принципи. Тези принципи се отнасят само до регулаторните устави и могат да се различават от общоприетите счетоводни принципи. Неточни данни показват счетоводни грешки или математически неточности във финансовото отчитане и представяне.
Тествайте данните за профила
Одиторът извършва тестове на сметки и салда по салда по сметки на банка, застрахователна компания или хедж фонд, за да провери дали тези салда и корпоративни финансови отчети са точни и пълни. Пълните финансови отчети включват баланс, отчет за приходите и разходите, отчет за паричните потоци и отчет за собствения капитал.
