Службата за вътрешни приходи разглежда църквите и министерствата като два различни типа организации, въпреки че и двамата трябва да спазват същите правила, за да запазят статута си на освобождаване от данъци. Как те получават този статут, обаче, е съвсем различно.
Квалифициране за статус „освободен от данъци“
За да отговаряте на изискванията за освобождаване от данък съгласно раздел 501 (c) (3) на Вътрешния данъчен кодекс, прегледайте операциите на вашата група, за да се уверите, че тя отговаря на стандартните критерии на секцията за благотворителни организации. Той трябва да бъде организиран и да се експлоатира изключително за религиозни, образователни или други благотворителни цели, а всяка нетна печалба не може да се разпределя в полза на частно лице или акционер. Освен това организацията не може да насочва съществена част от дейността си да влияе върху законодателството или да се намесва в политически кампании.
Църквите не трябва да се прилагат
IRS предполага, че църквите вече отговарят на изискванията за статут на освободен от данъци, така че не е необходимо да кандидатстват за обозначение 501 (c) (3). В речника на IRS Данъчно ръководство за църкви и религиозни организации (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf) федералната агенция отбелязва, че „не прави опит да оцени съдържанието на каквато и да е доктрина, която една организация претендира, е религиозна, при условие, че конкретните убеждения са искрено задържани. ” t, Църквите обаче могат да кандидатстват за 501 (с) (3), за да осигурят сътрудници, че техните дарения са приспаднати от данъците.
Министерствата с нестопанска цел трябва да кандидатстват
Благотворителни министерства, които обикновено не извършват богослужения и работят отделно от църковната организация, трябва да подадат заявление до данъчните служби, за да получат федерално освобождаване от данъци. Хранителни банки, приюти за бездомни хора, обществени кухни и други министерства, които извършват благотворителни дейности, биха имали право на данъчни облекчения, при условие че отговарят на критериите на IRS за благотворителни организации.
Организирайте на държавно ниво
Църквите и министерствата трябва да се организират на държавно ниво като нестопански, корпорации, дружества с ограничена отговорност или тръстове, или да се образуват като неперсонифицирана асоциация, преди да кандидатстват за статут 501 (с) (3). Регламентите се различават в зависимост от държавата, но благотворителната група, която кандидатства за държавна нестопанска цел, трябва да включи в организационния си документ специфични разпоредби, които посочват неговата освободена цел и как нейните активи ще бъдат разпределени за освободени цели, ако групата се разпадне.
Заявление за освобождаване от данъци
Преди да кандидатствате за 501 (с) (3) обозначение, църквите и министерствата трябва да имат федерална идентификация на работодателя, достъпна онлайн или чрез подаване на формуляр (SS-4) (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf) /fss4.pdf). Кандидатстването за 501 (с) 3) може да се извърши онлайн или чрез изтегляне и изпращане по пощата Формуляр 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,- Приложение-за-Разпознаване-на-Освобождаване- Под-раздел-501 (в) (3) -от-вътрешен-кодекс на данъчното облагане), молба за признаване на освобождаване съгласно раздел 501 (в) (3). Министерството трябва да подаде заявлението си в срок от 27 месеца от края на месеца, през който е образувано. Заявлението на църквата не е засегнато от времевата линия. Кандидатстващата група трябва да плати Такси за освободен потребител (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) от няколко стотин долара с молбата. Таксата не се възстановява.
Идентифицирайте организационната структура
За форма 1023, част II, нестопанската организация трябва да идентифицира своята организационна структура като корпорация, дружество с ограничена отговорност, неперсонифицирано дружество или тръст. Приложете всички оперативни споразумения или споразумения за доверие или подзаконови актове, които регулират групата и показват как са избрани служители или попечители. В част III посочете местоположението на благотворителната „клауза за цел“ на групата по страница, член и параграф във вашия учредителен или оперативен договор.
Приложете описание на дейностите на групата
За част IV, приложете или качете отделен лист с формуляра, който дава описание на миналите, настоящите и планираните дейности на групата. Групата може да включва и брошури, бюлетини или други материали, които подкрепят разказа за благотворителната му дейност и цел.
Идентифицирайте имената и заплащането на служителите и най-добрите служители
В част V на формуляра въведете имената на служителите, директорите или попечителите на групата заедно с всяка компенсация, която всеки получава, ако има такъв. Също така включвайте имената и обезщетенията на петте най-високо платени служители и петте най-високо платени независими изпълнители, ако служителите или изпълнителите ще получат повече от 50 000 долара. Приложете списък, показващ квалификации, средно отработени часове и задължения. Също така идентифицирайте служители или изпълнители, които имат семейни или бизнес отношения помежду си.
Дайте подробности за набирането на средства и приходите
В данъчните служби е необходима и специфична информация за набирането на средства, видовете вноски, принадлежностите и видовете дейности, свързани с набирането на средства. Също така дайте подробности за всяко разпределение на стоки, услуги или средства на лица или групи, които са част от благотворителната дейност на организацията. Включете отчет за приходите и разходите за текущата данъчна година и до три предходни данъчни години, ако групата съществува от толкова дълго време.
