Ескроу сметките са подмножество на това, което счетоводителите наричат ограничени парични средства. Да предположим, че управлявате банка, която отваря ескроу сметка за купувач на жилище. Те депозират достатъчно в началото на годината, за да покрият ипотечните плащания и имуществените данъци, а след това плащанията излизат от сметката, когато се дължат. Счетоводните правила казват, че парите се третират като актив във финансовите отчети. Въпреки това трябва да стане ясно, че това не са пари в брой, които можете да харчите, както сте избрали.
Ограничени парични средства
Ескроу е само едно разнообразие от ограничени парични средства. Всяка парична наличност, която е запазена за конкретна цел, се квалифицира. Например, ако отделите приходи, за да платите дивиденти на акционерите, или да направите плащане на облигационерите си, това е ограничено в брой. Ако очаквате да загубите съдебно дело и да резервирате пот с пари, за да платите решението, това е друг пример.
Балансови активи
Когато изготвяте баланса на компанията, включвате всичките си активи и пасиви. Делът на собствениците в дружеството е равен на стойността на активите, намалена със задълженията. Ескроу се брои като актив.
Да предположим, че тази година домакинът депозира 15 000 долара в банка, за да направи ипотечни и данъчни плащания. Тъй като ще изтеглите парите през следващата година за плащанията, сметката се квалифицира като текущ актив, който ще бъде изразходван през следващите 12 месеца. Запазените пари, които не очаквате да платите за 18 месеца, ще бъдат дългосрочен актив.
Балансът не включва депозитни пари като част от паричните сметки. Ограничените сметки се изброяват в собствената им отделна част от активите. Ако банката ви държи нетни 240 000 щатски долара в ескроу сметки, това е $ 240,000 в ограничени активи. Вашият счетоводител ще обясни в бележки под линия или добавена документация как са ограничени парите. Счетоводните правила не определят точно какво трябва да бъде обяснено. Обичайната политика е да се посочи какъв вид ограничения се прилагат, причината за тях и размерът на ограничените пари, които държите.
Отчитане на паричните потоци
До 2016 г. счетоводните правила оставят място за тълкуване при отчитане на движенията на парични средства към и от ограничени сметки. Някои предприятия третират движенията като паричен поток, който се отчита в отчета за паричните потоци. Други фирми приемат, че тъй като парите са ограничени, те не са наистина ликвидни и трябва да бъдат изброени като непаричен актив.
Актуализираните правила третират ескроу и други ограничени сметки като парични активи; пари, които се движат в или извън сметката, може да се наложи да отидат в отчета за паричните средства. Точното третиране зависи от подробностите на сделката. Както и при баланса, отчетът за паричните потоци трябва да обясни ограниченията в бележките под линия.
