Компаниите могат да инвестират в дълг или собствен капитал. Дългът е, когато компанията позволява на друг субект да заеме пари и да върне парите обратно с лихва. Собственият капитал е собственост в друга компания. За отчитане на инвестициите, счетоводителят трябва първо да класифицира гаранцията и след това да използва счетоводните методи за класифициране, за да отчита правилно инвестицията.
Класифициране на инвестициите
Инвестицията може да има три възможни класификации: търговия, ценни книжа на разположение за продажба или ценни книжа, държани до падеж. Ценните книжа за търгуване са инвестиции, закупени само с цел продажба на инвестицията в бъдеще. Ценните книжа, държани до падеж, са дългови инвестиции, които компанията планира да задържи, докато дългът не изтече. Ценните книжа на разположение за продажба са ценни книжа, които не се вписват в класификацията на търгуване или държани до падеж.
Записване на инвестиции
Счетоводителите отчитат държаните до падеж инвестиции по амортизирана стойност. Търговията и ценните книжа на разположение за продажба се оценяват по текущата пазарна стойност и се коригират в края на всеки период до текущата пазарна стойност.
Печалба или загуба при търговия с ценни книжа
Всеки период търговските ценни книжа се преоценяват до текущата им пазарна стойност. Промяната в стойността създава нереализирана печалба или загуба. За записване на промяната, дебит "Нереализирани загуби" и кредит "Стойност на сигурността на търговията", ако има загуба на инвестицията. Дебит "Стойност на търговската сигурност" и кредит "Нереализирана печалба", ако има печалба от инвестицията. Печалбата или загубата се изчислява върху отчета за приходите на дружеството. Това е оперативен паричен поток в отчета за паричните потоци.
Печалба или загуба на ценни книжа, налични за продажба
Всеки период ценните книжа на разположение за продажба се преоценяват до текущата им пазарна стойност. Промяната в стойността създава нереализирана печалба или загуба. За да запишете промяната, дебитирайте кредита "Нереализирана загуба" "Стойност на сигурността на разположение за продажба", ако има загуба на инвестицията. Дебит "Стойност на сигурността на разположение за продажба" и кредит "Нереализирана печалба", ако има печалба от инвестицията. Печалбата или загубата се представят в отчета за доходите на Дружеството. Това е инвестиционен паричен поток върху отчета за паричните потоци.
Печалба или загуба на ценни книжа, държани до падеж
Ценните книжа, държани до падеж, не отчитат нереализирана печалба или загуба. Това е инвестиционен паричен поток върху отчета за паричните потоци.
