Провизиите за лоши дългове са стандарт в счетоводната дейност. Вашите вземания показват колко дължат клиентите ви. Предоставянето на лош дълг намалява вземанията Ви, за да позволи на клиентите, които не плащат. Това ви дава по-реалистична картина на приходите на вашия бизнес, отколкото да приемете, че всяко вземане ще бъде изплатено изцяло. Провизиите за лош дълг могат да повлияят на отчета за паричните потоци, но това не е една от позициите, в които се записват отчетите за паричните потоци.
Отчет за паричния поток
Отчетът за приходите на Вашата фирма и отчетът за паричните потоци показват как вашият бизнес е извършен в даден период. Отчетът за доходите показва приходи и разходи. Когато завършите продажбата, включвате приходите в отчета за доходите, дори ако не сте платени. Отчетът за паричните потоци не включва приходите, докато не получите парите. Разликата е важна. Ако клиентите не плащат своевременно, можете да имате големи приходи, но им липсват пари, за да платите сметките.
Отчетът за паричните потоци включва три раздела. Единият се занимава с парични средства от инвестиции, едната с парични средства, които получавате от финансиране, и една с пари в брой от операции. Тази трета категория се отнася до пари, внасяни от редовните ви бизнес операции, независимо дали става въпрос за автомивка, продажба на компютри или издаване на електронни книги. Операциите са най-важният елемент, защото показва колко успешен е вашият бизнес в редовните си дейности за вземане на пари.
Изчисляване на паричния поток
Има два метода за изготвяне на отчет за паричните потоци, преки и непреки. Организациите, които определят правила за отчитане, са склонни да предпочитат директния подход, но повечето предприятия използват косвения метод.
Да предположим, че подготвяте отчета за паричния поток за предходното тримесечие. Използвайки директния метод, вие събирате всички пари, които сте получили от операции. След това записвате сумите, които сте платили на доставчиците и служителите си за същия период. Извадете сумите от изплатените пари и имате оперативния си паричен поток.
Предоставянето на лош дълг не е проблем с директния метод. Не ви пука за вземанията, само за действително получените пари. Отчетът за доходите разглежда лошите задължения като разход; отчета за паричния поток не.
Непрякият метод започва с нетен доход за тримесечието. След това изваждате или добавяте части от отчета за доходите, които не включват пари в брой. Да кажем, че вашият доход за тримесечието е $ 125,000. През този период сте увеличили вземанията си с 36 000 долара, дължимите суми са нараснали с 16 000 долара и сте добавили 3 000 долара към обезщетението за лош дълг. Тези позиции засягат дохода, но не и паричните средства, така че изваждате $ 36,000 от $ 125,000, след което добавяте $ 16,000 и $ 3,000. Получавате $ 108,000 в брой. След това правите всякакви други корекции, необходими, например, за покриване на амортизацията.
Финансовите и инвестиционните части на отчета за паричните потоци остават същите.
