Счетоводното отчитане на базата на текущо начисляване отчита транзакциите, когато те възникнат. Неразрешен проблем с това е неспособността на метода да следи точно парите. Дружествата могат да конвертират отчета за доходите на базата на текущо начисляване в метод на касова основа. Това включва коригиране на нетния доход за позиции, които пряко засягат паричните средства през текущия период от време. Счетоводителите наричат този процес метода на индиректния отчет за паричния поток. Дружествата могат да изготвят този отчет за паричните потоци всеки месец заедно със стандартния отчет за доходите и баланса.
Посочете нетния доход за текущия период в горната част на отчета за косвения отчет за паричните потоци.
Създайте раздел за оперативни дейности. Посочете отделни редове в отчета за увеличения и намаления на вземанията, инвентарни сметки, задължения, нетрудови приходи, амортизация, предплатени сметки и печалби или загуби от извънредни позиции.
Поставете втори раздел точно под оперативните дейности, наречен инвестиционни дейности. Избройте отделни редове за входящи и изходящи парични потоци, свързани с покупко-продажба на имоти, машини, съоръжения и пазарни ценни книжа.
Създаване на окончателен раздел за финансиране на дейностите. Посочете отделни редове за получаване на плащане на парични средства от акции и използване на дългове.
Изчислете общата сума за всеки списък от секции в стъпки от 2 до 4.
Добавете всички три междинни сборове към нетния доход, изброени в горната част на доклада. Разликата - положителна или отрицателна - представлява общите входящи или изходящи парични потоци за месеца.
Избройте всички непарични позиции, които се нуждаят от оповестяване в долната част на доклада. Това е само за информационни цели.
Съвети
-
Всеки ред в трите раздела трябва да отчита само промените в съответната сметка. Промените представляват увеличение или намаление за месеца, когато се сравняват салда по крайните сметки към крайните салда по сметките.
