Основната разлика между финансовите и съдебните одити е в целта на одита. Финансовият одит потвърждава валидността на финансовите отчети на компанията, като предоставя на инвеститорите и кредиторите доверие във финансовата информация. Съдебните одити са пряко свързани с проблем, определен от клиента за одит. Този проблем може да включва измама на служителите или спор с доставчик или клиент. Докладът на одитора трябва да отговаря на стандартите за представяне в съда.
Елементи на финансов одит
Финансовият одит има една цел - да осигури увереност, че финансовото водене на компанията следва общоприетите счетоводни принципи или GAAP. За тази цел одиторът трябва обективно да проучи финансовите отчети на дружеството и да използва най-добрия си преценка при вземането на подходящо решение. Финансовият одит може или не може да разкрие умишлени измами или погрешно представяне на фактите.
Одиторът планира работата си по начин, който му позволява да се съсредоточи върху събирането на достатъчно обективни, проверими доказателства в подкрепа на доклада си. За да получи необходимата информация, финансов одитор проучва документите и следи документацията. Когато е уместно, той обсъжда въпроси и констатации с персонала на целевата компания.
Финансовите одитори потвърждават определена информация като банкови салда или сметки на доставчици и клиенти в съответните трети страни. Това осигурява необходимото потвърждение на счетоводните практики и стандарти на компанията.
Съдебномедицински одити
Работата на съдебномедицинския одит изглежда много подобен на този на финансов одит. И двата вида одит включват внимателно проучване на финансовите отчети. Разликата е в целта и намерението на търсенето.
Съдебните одити изискват анализ на финансовите транзакции и съставяне на информацията за използване в съдебни дела. Съдебният одитор може също да проучи финансовите системи на дадена компания, за да определи надеждността, точността и силата на системите за вътрешен контрол. Съдебните дела, изискващи доказателства, предоставени от съдебно-счетоводител, могат да включват търговски спорове, оценка на бизнеса, развод, банкрут и, разбира се, измама.
Докладът на съдебния счетоводител трябва да отговаря на стандартите за представяне пред съда. Съдебното представяне на доказателства изисква задълбочена, пълна и добре документирана работа
Специално образование и сертифициране на експерти по криминалистика
Образованието на експерт-счетоводителя започва със сертифицирането като публичен счетоводител. Освен това, криминалистиката изисква познания за специфични области на счетоводството и техниките за разследване. Те включват съдебни процедури, правни проучвания и способност за признаване на престъпна дейност. Един криминалист трябва да разбира повече от измама. Тя също трябва да разбере застрахователни искове, търговия с вътрешна информация и юридически договори.
Институтът на дипломираните експерт-счетоводители и Американският колеж за съдебномедицински експерти, между другото, осигуряват сертифициране като експерт-счетоводител. Дружеството за криминалистика в Северна Америка осигурява професионална организация за криминалистични счетоводни фирми.
Различия в окончателните доклади
За външен наблюдател финансовите одити и съдебните одити могат да изглеждат подобни. И двата вида одитори внимателно проучват и потвърждават счетоводните документи, като използват подобни методи. Двата вида одити се различават значително в крайния продукт - доклада на одитора.
Финансов одит води до изявление на одиторите (или на одиторската фирма), че те са разгледали книгите на XYZ Corporation. В изявлението се отбелязва, че одиторите считат, че финансовите отчети отчитат финансовото състояние на дружеството справедливо.
Тъй като компаниите ангажират съдебни одитори да отговорят на конкретни въпроси, не съществува стандартен формат на доклада от съдебномедицинския одит. Съдебният одитор трябва да предостави исканата информация и да предостави достатъчно доказателства, за да аргументира резултатите в съда, ако е необходимо.
