В система на парична основа фирмата регистрира приходи, когато паричните средства се получават и разходите, когато са платени. Това е в контраст със система на начислена основа, която признава приходите, както са получени, и разходите, когато са направени. Като цяло балансът, изготвен с помощта на текущо начисляване, ще отразява по-точно финансовото състояние на дадено дружество, но има случаи, когато баланс на касова основа може да бъде полезен. Чрез извършване на поредица от корекции на вписванията балансовият отчет на базата на текущо начисляване може да се конвертира в балансов баланс на касова основа.
Елиминирайте вземанията. Вземанията са фактури, които са получени, но все още не са платени. Вземанията трябва да бъдат кредитирани и неразпределената печалба да бъде дебитирана, за да се премахнат вземанията от баланса. Всяко обезщетение за лоши вземания следва да се дебитира и да се компенсира с кредит към неразпределената печалба.
Премахване на дължимите сметки. Задълженията са разходи, които са направени, но все още не са платени. Задълженията следва да се дебитират и неразпределената печалба да се кредитира, за да се премахнат задълженията по баланса.
Премахване на натрупване на активи и отлагане. Начисленията и отсрочването на активи са позиции, които са били добавени към баланса за отчитане на непаричните активи. Примери за натрупване и отсрочване на активи включват неплатени приходи, начислени приходи от лихви и отсрочени данъчни облекчения.
Премахване на начисления и отсрочвания на отговорността. Начисленията и отсрочването на пасивите са позиции, които са били добавени към баланса, за да отразяват непаричните задължения. Примери за начисляване и отсрочване на отговорността включват отсрочени приходи, начислени дължими лихви, начислени разходи за заплати и разходи за отсрочени данъци.
Проверете дали сумата на активите на компанията е равна на сумата на пасивите на компанията плюс собствения капитал на акционерите. Проверката, че основното счетоводно уравнение е задържано, винаги е добра идея, когато се прави серия от сложни записи.
Съвети
-
Рядко е да се намери компания, която използва строга система за касова основа. Повечето компании, които не изготвят отчети за начисляване, ще изготвят модифицирани отчети за парични или данъчни основи, в които материалните запаси се отчитат по себестойност, а дълготрайните активи се капитализират и амортизират през полезния им живот. Необходимо е да се направят допълнителни вписвания, за да се елиминират инвентаризациите и дълготрайните активи, ако потребителят иска строг касов баланс.
Дружествата често ще използват различни методи за амортизация за отчетите за начисляване и касова база. Ако има разлики в методите на амортизация, трябва да се направят допълнителни записи, за да се коригира натрупаната амортизация към нейната основна стойност.
