Бележка, която се плаща, е подобна на заем. Кредитополучателят се съгласява да прави редовни лихвени плащания и да изплаща главницата с лихва в рамките на определен период. Дружествата могат да използват банкноти, платими за покупки на активи или за други нужди от финансиране. Бележки със срок на погасяване до една година са краткосрочни пасиви, а тези с по-дълъг период са дългосрочни задължения. Дължимите ценни книжа оказват влияние върху паричния поток, когато дадено дружество получава или изплаща сумата и когато прави редовни лихвени плащания.
заемане
Когато дадена компания получи приходите от нотата, тя дебитира паричните средства и банкнотите за плащане. За дългосрочна бележка, тя кредитира дългосрочни задължения. За краткосрочни бележки дружеството отчита паричния поток в раздела за оперативните дейности на отчета за паричните потоци. За дългосрочни бележки дружеството отчита притока в раздела за финансови дейности. В раздела за оперативните дейности се отчита нетният доход и корекциите за непарични позиции и промени в оборотния капитал, което е разликата между текущите активи и текущите пасиви. Разделът „Финансови дейности“ отчита сделките между дружеството и неговите кредитори и инвеститори.
Плащания на лихви
Лихвеният процент и честотата на плащанията са част от споразумението за бележки. Независимо от честотата на лихвените плащания, дружеството трябва да записва разходите за лихви за същия период, в който натрупва лихвата, като дебитира лихвените разходи и дължимите лихви по кредитирането.Когато извършва лихвените плащания, той дебитира дължимите лихви и кредити в брой. Тези сделки се отразяват на раздела за оперативните парични потоци в отчета за паричните потоци.
изплащане
Налице е въздействие върху паричния поток, когато едно предприятие погасява бележката. Счетоводните записи за погасяване са за дебитни известия, платими по главницата на банкнотата и кредитните пари. За краткосрочна бележка, дружеството отчита изходящия паричен поток в раздела за оперативни дейности на отчета за паричните потоци. За дългосрочни бележки дружеството отчита изходящия поток в раздела за финансови дейности.
Съображенията
Според Стивън Браг от уебсайта "AccountingTools", кредиторите могат да наложат ограничителни клаузи в споразумението с ноти, като обезпечение и не плащат дивиденти на инвеститорите, докато дължимата бележка е неизплатена. Ако дадено дружество не успее да извърши своите лихвени плащания или не върне главницата по график, заемодателят може да придобие обезпечението.
Съвети
Дебитите увеличават сметките за активи и разходи и също така намаляват отчетите за приходите, пасивите и собствения капитал. Кредитите намаляват сметките за активи и разходи и увеличават отчетите за приходите, пасивите и собствения капитал.
