За да провери счетоводните данни, най-висшето ръководство често не позволява на финансовите мениджъри да водят непрекъсната дискусия за политиките за счетоводство, отчетността и спазването на нормативните изисквания. Висшите ръководители просто разчитат на независимата и обективна работа на друга група - обикновено функцията за вътрешен одит - за да се установи точността, пълнотата и надеждността на корпоративната информация
Независима счетоводна проверка
Независимата проверка на счетоводните данни на фирмата означава периодично изпращане на експертна група за преглед на практиките за водене на отчетност на сегмент, отдел или чуждестранно дъщерно дружество. Тази група може да идва от отдела за вътрешен одит, но някои компании приемат различни йерархични структури или оперативни конфигурации за наблюдение на счетоводната работа. Например, дадена фирма може да създаде консултативна функция или вътрешен консултантски отдел, за да изкорени закъснелите неефективности от специфични процеси, да провери механизмите за отчитане на разходите или да подпомогне ръководителите на отдели в работата по осигуряване на качеството. Счетоводната проверка може да обхваща функции като счетоводство, финансов контрол, изготвяне на финансови отчети и спазване на счетоводството.
Как работи
За да отговорят на оперативните предизвикателства, които често идват с бизнес счетоводство, висшето ръководство има интегриран подход, който започва със специфичните за сегмента изисквания и се простира до персонала, процесите, операциите, технологиите и регулаторното съответствие. В началото на годината, висшите ръководители работят с ръководители на отдели и главния одитор на компанията, преглеждайки бизнес единици, които биха могли да имат проблеми с воденето на записи и може да се нуждаят от външно, задълбочено проучване. От гледна точка на управлението на риска, тези единици могат да прихващат точките от „Tier 1“ или „Tier 2“ - което означава, че техните счетоводни процеси могат да доведат до понасяне на значителни или повече от средните загуби. След като определи нивото на риска, главният одитор назначава персонал към определени сегменти, като ги моли да проверят как служителите записват транзакциите и да проверяват дали го правят в съответствие с правилата. Третата стъпка е обсъждане на проблемите на финансовото отчитане с местното управление, след което одиторите издават доклад.
Същият сценарий, различен рол
За да се насърчи прозрачността и да се предотвратят конфликти на интереси в процеса на счетоводна проверка, главните рецензенти периодично сменят персонала на одита. Тези професионални гимнастики са полезни, защото те помагат на одиторите да разширят знанията си в различни области, да получат експозиция към други оперативни единици и да минимизират риска от тайни споразумения между рецензенти и ръководители на сегменти. Екипът, който извършва вътрешна работа по осигуряване на достоверност, е различен, но подходът и методологията за преглед като цяло остават същите.
Анализ на сценариите
Анализът на сценарии присъства в цялата корпоративна счетоводна проверка, тъй като рецензентът постоянно обмисля какво може да се обърка, как да забележи неефективността на финансовата отчетност и дали съществуващите процеси и механизми спазват закона или очевидно нарушават разпоредбите. Тези заявки обикновено фигурират в контролния списък, а рецензенти се опитват да получат отговори, като предават въпросници на персонала, който работи в разглеждания сегмент или периодично взаимодейства с неговите процеси.
