Общоприетите счетоводни принципи (GAAP) и законовите счетоводни принципи (SAP) са отделни счетоводни системи, които застрахователните компании използват за отчитане на услуги. Като част от двата счетоводни метода, застрахователните дружества трябва да отчитат премии или обмен на приходи за поемане на риск от притежателя на полицата. Съществуват няколко разлики между премиите, отчетени по GAAP и SAP.
Управляващи единици
Счетоводните правила на SAP са разработени от Националната асоциация на застрахователните комисари (NAIC). Тази организация регулира практиките на застрахователните компании и оценява компаниите за продължаваща платежоспособност. Комисията за ценни книжа (SEC) изисква публично търгуваните застрахователни компании да използват GAAP, когато отчитат приходите и пасивите във финансовите отчети на разположение на инвеститорите. Следователно, всички застрахователни компании трябва да докладват премиите на SAP на NAIC, а публично търгуваните застрахователни компании трябва да отчитат премиите на GAAP към SED.
Предназначение
Отчитането на GAAP и SAP премиите служи за различни цели за определяне на финансовата мощ на застрахователната компания. NAIC използва задължителни премии, за да определи способността на застрахователната компания да заплати претенции, които може да понесе. Той сравнява премиите, които компанията е спечелила, до размера, който потенциално би платил, ако всички негови притежатели на полици едновременно са подали искове, отговарящи на техните лимити. SEC използва премиите по GAAP, както и други активи на застрахователната компания като инвестиции и недвижими имоти, за да сравняват приходите с общите разходи. Тази стратегия помага на инвеститорите да оценят потенциала на компанията да продължи дейността си в бъдеще.
Разходи за придобиване
Застрахователните компании поемат разходи за придобиване, като например разходи за маркетинг, комисиони за агенти и разходи за поемане на застрахователни акции, когато привличат и осигуряват нови застраховани лица. Съгласно GAAP, премиите се компенсират от разходите, както са получени. Например, ако притежателят на полица плаща месечни премии за автомобилно застраховане, застрахователното дружество може да приложи една дванадесета от разходите за придобиване на всяко плащане на вноска. Обратно, съгласно правилата на SAP застрахователните компании трябва да отчитат разходите за придобиване, когато са направени. Ако дружеството издава политика, за която не получава всички премии през отчетния период, правилата на SAP могат да доведат до по-ниски печалби от отчетените по правилата на GAAP.
Растеж
Премиите, отчетени по правилата на SAP, когато бъдат намалени от потенциалните задължения на компанията, могат да намалят способността на компанията да поеме повече рискове. NAIC или държавното застрахователно регулиращо дружество може да използва ниско съотношение на доходите и пасивите, за да попречи на компанията да влезе в нов регион и да придобие нови притежатели на полици. Тъй като NAIC не оценява премиите по правилата на GAAP, тези премии не засягат растежа от регулаторна гледна точка.
