Отчетът на компанията за паричните потоци се разделя на три части: оперативни, инвестиционни и финансови. В зависимост от това как се финансира сливането, могат да бъдат засегнати и трите раздела на отчета за паричните потоци.
Финансиране на паричните потоци
Ако дадено дружество използва постъпленията от заем или продажба на акции за осъществяване на сливане, сумите, първоначално набрани от финансовите дейности, се отчитат като увеличение на паричните средства в раздела за финансиране. Обикновено това се записва като постъпления от дълг или емисии на акции и може да включва и постъпленията от упражняването на варанти. Тъй като различните източници на финансиране се изплащат, това се отразява в раздела за финансиране на отчета за паричните потоци през отчетния период, когато възниква.
Инвестиране на парични потоци
Паричните потоци, свързани с придобивания и продажби на бизнес единици, се отразяват в инвестиционната част на отчета за паричните потоци. Ако сливането е осъществено чрез продажба на акции, вписването като цяло се появява като „инвестиция в целевата компания“. Ако сливането включва закупуване на активите на целевото дружество, активите, които се разглеждат като дългосрочни активи, се отчитат в раздела за инвестиране. Всички покупки на дълготрайни активи - като например имоти или машини - също се отразяват като изходящи парични потоци в раздела за инвестиране. Те обаче са разбити само от останалите активи на целевата компания, ако покупката на целевата компания е структурирана като продажба на активи.
Оперативни парични потоци
Оперативните парични потоци съгласуват нетните приходи с действителния оперативен паричен поток, като добавят обратно непаричните разходи и отчитат промените в салдата на активите или пасивите. Промените в баланса на активите и пасивите отразяват входящите и изходящите парични потоци, които не се отчитат в отчета за доходите. Разходите, свързани с придобиването, с изключение на разходите за емитиране на акции и дългове, се признават като разход, което означава, че те преминават през оперативни парични потоци чрез нетни приходи.
