Нестопанските агенции, които предлагат полезни услуги, като например религиозни, образователни и благотворителни организации, могат да се ползват от статут на освободен от данъци съгласно раздел 501 (в) от Кодекса за вътрешните приходи. Освобождаването от данъци позволява на организациите да насочват приходите, които генерират, чрез усилията си за набиране на средства в своята благотворителна дейност, вместо да плащат данъци върху доходите. Въпреки това, организациите трябва да отговарят на специфични квалификации и да изготвят годишни данъчни доклади, за да получат и запазят статута си на освободен от данъци.
Квалифициращи организации
Благотворителните групи отговарят на условията за освобождаване от данъци съгласно раздел 501 (в) (3) на кодекса за вътрешните приходи. Тези групи трябва да бъдат организирани и да работят изключително за цели, които са благотворителни, религиозни, образователни, научни или литературни, или които популяризират аматьорска атлетика или създават обществена сигурност. Техните причини могат да включват обслужването на бедните и бедните, премахване на предразсъдъците и дискриминацията и предотвратяване на жестокостта към животните. Други групи, които отговарят на изискванията по раздел 501 (с), включват държавни кредитни съюзи, издатели на нестопански здравни осигуровки и асоциации на пенсионни фондове на учителите. Групи, които популяризират или лобират по политически причини, не отговарят на условията за нестопанска цел съгласно раздел 501 (в).
Процес на кандидатстване
Групите, подали данъчно освобождаване съгласно раздел 501 (в) (3), трябва да попълнят формуляр 1023 на IRS или формуляр 1023-EZ, молбата за признаване на освобождаване. Формулярът включва въпроси относно контактната информация на групата, организационната структура, специфичните дейности и финансовите данни, включително всякакви компенсации на членовете на съвета и персонала. Групата трябва също да приложи организационен документ, в който се посочва, че групата е създадена специално за цел, посочена в раздел 501 (в) (3) и, ако групата се разпусне, нейните активи ще бъдат разпределени в друга 501 (в) (3) организация или правителствена агенция.
Подаване на данъчни декларации
Само защото една група отговаря на условията за освобождаване от данък, тя не я освобождава от подаване на данъчни декларации. Организацията трябва да подаде версия на формуляр 990, връщане на организация, освободена от данък върху доходите. Групи, които носят по-малко от $ 50,000 в брутни приходи, могат да подадат формуляр 990-N, известен също като "E-пощенска картичка". Организациите с брутни приходи под 200 000 щ.д. или общата сума на активите по-малка от 500 000 щ.д. трябва да подадат формуляр 990 или 990-EZ. Благотворителни организации, които имат брутни приходи над $ 200,000 или общи активи над $ 500,000, трябва да подадат формуляр 990. Частните фондации трябва да подадат формуляр 990-PF.
Останете освободени
Освободените от данъци групи трябва да запазят статута си на освобождаване от данъци с данъчните служби или да заплащат сериозни наказания. Ако неправителствена организация не успее да подаде своята версия на Формуляр 990 за три последователни данъчни години, тя автоматично ще загуби статута си на освободен от данъци при падежната дата на подаване на третата година. Също така, ако IRS открие, че организаторите на групата са получили дарения под фалшиви претенции или са подали невярна информация за формуляра 990, групата може да загуби статута си на освободен от данъци.
