Корпорациите, организациите от публичния сектор и правителствата издават облигации за привличане на капитал. Облигациите плащат редовни лихви, а инвеститорите получават главница или номинална стойност на облигацията обратно на падежа. Разходите за лихви са функция на купонния или номиналния лихвен процент, номиналната стойност и емисионната цена. Запишете разходите за лихви, когато подготвяте финансовите отчети за счетоводен период и записвате плащането на лихви.
Умножете лихвения процент по главницата, за да определите годишното лихвено плащане. Корпоративните облигации обикновено плащат лихва на половин година. Например, полугодишното лихвено плащане за петгодишна облигационна стойност от 1000 долара с годишен купон от 8% е $ 40 ($ 1,000 x 0.08) / 2 = $ 80/2 = $ 40.
Изчислява се разходът за лихви по облигации, издадени по номинал, което означава, че емисионната цена е равна на номиналната стойност. Дебитните лихвени разходи и кредитните пари в брой от лихвеното плащане, което е $ 40 в примера.
Изчислява разходите за лихви за облигации, емитирани с отстъпка до номинал, което означава, че емисионната цена е по-малка от номиналната стойност. Това се случва, когато преобладаващият пазарен лихвен процент е по-голям от лихвения процент. Линейният метод амортизира тази отстъпка равномерно през целия живот на облигацията. Дебитен лихвен разход по сумата на лихвеното плащане и амортизацията на отстъпката, кредитни парични средства по размера на лихвеното плащане и кредитната отстъпка от облигациите, дължими от амортизационната сума. Отстъпката за сметка на задълженията за облигации е противоположна сметка, която намалява стойността на задължението по облигациите. Продължавайки с примера, ако облигацията е емитирана с отстъпка от $ 150, полугодишната амортизация с линейния метод е $ 15 ($ 150/5) / 2 = $ 30/2 = $ 15. Разходите за лихви са в размер на $ 55 ($ 40 + $ 15), пари в брой от $ 40 и кредитна отстъпка за облигации, дължими от $ 15.
Изчислява се лихвеният разход за облигации, емитирани с премия по номинал, което означава, че емисионната цена е по-голяма от номиналната стойност. Това се случва, когато преобладаващият пазарен лихвен процент е по-нисък от купонната ставка. Дебитен лихвен разход чрез разликата между лихвеното плащане и амортизацията на премията, кредитиране на сумата на лихвените плащания и дебитната премия по облигации, дължими от амортизационната сума. Премията за сметка на задълженията за облигации е противоположна сметка, която увеличава стойността на сметката за плащане на облигации. Продължавайки с примера, ако облигацията е емитирана с премия от $ 200, полугодишната амортизация с линейния метод е $ 20 ($ 200/5) / 2 = $ 40/2 = $ 20. Следователно, дебитирайте лихвения разход от $ 20 ($ 40 - $ 20), кредитни пари в брой от $ 40 и дебитна премия по облигации, платими от $ 20.
Съвети
-
Дебитите увеличават сметките на активи, като например парични средства и сметки за разходи, като например разходи за лихви. Дебитите намаляват приходите, пасивите и отчетите за собствения капитал. Кредитите намаляват сметките за активи и разходи и увеличават отчетите за приходите, пасивите и собствения капитал.
