Анализът на финансовите отчети се основава на сравнението на активите, пасивите, собствения капитал, приходите и разходите от една година към следващата, както и на отрасловите показатели. Правилното тълкуване на финансовите отчети подпомага идентифицирането на силните и слабите страни на компанията. Финансовите отчети се състоят от баланс, отчет за доходите и отчет за паричния поток. Често финансовите отчети, които са били одитирани, прегледани или съставени от дипломиран експерт-счетоводител, ще включват допълнителни графици, като подробни общи и административни разходи или, в случая на строителни договори, график на текущата работа.
Създавайте общи баланси, като изчислявате всеки актив, пасив и капиталова сметка като процент от общите активи. Създавайте общи отчети за приходите чрез изчисляване на всеки приход и разход като процент от общите приходи преди отстъпки, възвръщаемост и надбавки. Подгответе общи по размер баланси и отчети за доходите за всяка година, в която са налични.
Сравнете общите баланси и отчети за приходите. Идентифицирайте необичайни или неочаквани колебания. Ако не съществува правдоподобно обяснение, попитайте ръководството за промяната. Например, ако паричните средства са намалели с 50 000 долара от 31 декември 2008 г. до 31 декември 2009 г., а компанията е закупила оборудване за 45 000 долара през годината, причината за драматичното намаление е до голяма степен обоснована. Въпреки това, ако паричните средства са намалели с 50 000 долара и разходите за автомобил са се увеличили с 45 000 долара, може да искате да се допитате за покупката на автомобил и дали това е бизнес необходимост.
Създайте електронна таблица на Excel за анализ на съотношението. Коефициентите се използват за интерпретиране на рентабилността, ликвидността, активността и платежоспособността на компанията. Често използвани коефициенти включват текущо съотношение (текущи активи, разделени на текущи задължения), коефициент на брутната печалба (брутна печалба, разделена на общите продажби 100), коефициент на оборот на оборотния капитал (цена на продадените стоки, разделена на оборотен капитал), съотношение дълг / собствен капитал (общо дълг от външни кредитори, разделен на общия размер на собствения капитал) и съотношение на оперативната печалба (чистата печалба, разделена на общия брой продажби 100). Оборотният капитал се изчислява чрез изваждане на общите текущи задължения от общите текущи активи.
Анализирайте коефициентите, изчислени във времето и сравнете с промишлените показатели. Разработване на хипотези за компанията и нейното изпълнение във времето. Използвайте анализа на съотношението, за да подкрепите тези идеи. Например, ако брутната печалба на дадена компания е спаднала от 75% на 65%, а разходите на съюза се покачват през същия период, причината за намаляването може да бъде обоснована. Ако обаче брутната печалба е намаляла от 75% на 65%, а разходите за материали, труд и други работни места са останали приблизително същите, по-нататъшният анализ би бил оправдан.
