Измамата е много скъп проблем в нашето общество днес. Извършват се изпити за измама, за да се определи дали е настъпила измама и ако е така, за да се съберат доказателства за престъплението. Измамата обикновено се счита за престъпление на белите якички и изследването ще включва наблюдение и анализ на сложни финансови отчети. Изследователите на измамите често се наричат финансови детективи.
дефиниция
Разследването на измамите, според Джоузеф Т. Уелс, "се определя като уменията, необходими за разрешаване на обвиненията за измама от самото начало до разпореждане, за получаване на доказателства, вземане на изявления и писане на доклади, за свидетелство за констатации и за подпомагане при откриването и предотвратяването Изпитът за измами се състои от специализирани знания от четири области: счетоводство и одит, разследване, право и криминология. Г-н Уелс е основател и председател на Асоциацията на дипломираните експерти по измамите.
значение
Измамата е винаги присъстваща. Експертите казват, че 20% от хората няма да извършат измама, независимо какво, 20% от хората винаги търсят шанс да откраднат или да извършат измама, а 60% от хората ще крадат или ще извършат измама, ако смятат, че могат да се измъкнат. Асоциацията на сертифицираните изпитващи за измама публикува своя „Доклад на нацията“ за измама през 2008 г. В този доклад те изчисляват, че фирмите губят 7% от приходите си за измама. Когато се прилага към брутния вътрешен продукт, това се равнява на 994 милиарда долара загубени за измама. Те също така установиха, че повечето открити схеми за измама са продължили средно две години, преди да бъдат открити. Изследванията на измамите започват след подозрение за измама или е открито. Докато някои измами се откриват рутинно чрез вътрешен контрол или вътрешен одит, повечето от тях се съобщават от съветници. Изследователите на измами обикновено не се намесват, докато не бъдат открити престъпленията.
история
Изследването на измамите е растяща област. Експертите са съгласни, че измамата в бизнеса и правителството е епидемия и ролята на КПД в борбата с измамите се е увеличила поради корпоративни скандали и последващото медийно внимание. Въпреки това, повечето CPAs не са обучени правилно за ролята на измамник проверител и малко измами са уловени преди големи загуби. Отново според Уелс, това е така, защото счетоводителите и одиторите погрешно смятат, че измамите могат да бъдат открити и предотвратени чрез традиционните одиторски техники. Скандали като Enron и WorldCom и други са довели до много медийно проучване и ново законодателство, насочено към предотвратяване на измами и / или увеличаване на способността за улов на извършители по-рано, отколкото по-късно. Най-важното законодателство е Законът Sarbanes Oxley, наричан обикновено SOX. Това законодателство доведе до значителни промени за публичните дружества по отношение на вътрешния контрол, докладването на SEC и управлението и също така доведе до значителни промени в одиторската индустрия по отношение на надзора и обхвата на услугите, които могат да бъдат предоставени на отделен клиент. Докато SOX може да представлява известно подобрение по отношение на регулаторната и превантивната рамка за борба с измамите и защитата на обществения интерес, измамите не могат да бъдат спрени със законодателство.
Характеристика
Измамите са трудни за откриване, защото измамниците са умни хора. Те намират начини за заобикаляне на закони, правила, правила, политики и процедури. Ето защо традиционните одити откриват само малка част от измамата, която се случва. Одиторите проверяват точността на финансовите отчети, а не непременно търсят измами. Тук идват измамнически експерти. Те разработват процедури за активно търсене на измами в дадена организация, а когато го открият, копаят по-задълбочено, за да открият всички доказателства и да изградят дело срещу извършителите.
образование
Изследователите на измамите получават специално обучение по различни техники. Доскоро обучението беше почти изцяло на работа; сега има програма за сертифициране. Удостоверението за сертифициран измамник за измама изисква постоянно продължаващо обучение. Тъй като обучението продължава да се развива и се разработват нови и по-сложни техники, разследването на измами ще стане по-научно и схемите за измама ще бъдат по-лесни за откриване, като се използват правилните процедури. Фактът, че измамата е нарастваща област, може да се дължи на по-сложни техники. Това означава, че измамата винаги е била там; просто не се знаеше и сега повече от нея се разкрива.
заключение
Разследването на измами е все по-голямо поле с вълнуващи възможности за тези, които се интересуват от кариера като следовател. Винаги ще има нужда от проверяващи за измами и тъй като техниките за разследване на измами ще се развиват и ще станат по-научни, ще бъдат открити все повече измами. Предвижда се тази област да продължи да нараства, тъй като се установява, че измамата е по-голям и по-голям проблем в нашето общество.
