Уравнението на паричните потоци се основава на действителните увеличения на паричните средства и намаленията на дадена фирма през отчетния период. Паричният поток се изчислява чрез премахване на непаричните позиции от отчета за доходите на фирмата и промените в балансовите позиции. Паричният поток е полезна мярка за финансовото здраве на компанията.
Корекции на отчета за доходите
Незадължителните разходи по отчета за доходите на компанията трябва да бъдат добавени обратно към отчета за паричните потоци. Тези разходи включват амортизация и амортизация. Това са разходи, които не са реални парични разходи, а счетоводни разходи. Те са предназначени да отразяват стойността на актив като машини или патент, който губи стойност във времето. Например, ако една компания е купила камион за доставка за 20 000 долара, част от стойността на камиона се губи за носене всяка година. Сумата, която камионът амортизира през тази година, е разходна позиция в отчета за доходите.
Корекции в баланса
Фирмата трябва да коригира парите чрез промени в балансовите позиции. Ако фирмата увеличи размера на разходите или плащането на сметки, паричните средства трябва да бъдат намалени. Обратно, ако една фирма увеличи размера на привлечените средства, паричните средства се увеличават. Ако фирмата увеличи задълженията си, като вземе заем от банка, паричните средства трябва да бъдат увеличени. И накрая, ако други инвеститори купуват акции или облигации от компанията, паричните средства ще се увеличават.
Съвети и трикове
Корекциите от отчета за паричния поток от баланса могат да бъдат нелогични. Добро правило, което трябва да следваме, е да помним, че това, което увеличава пасива, увеличава парите. Например, ако балансовият баланс на дадена фирма се увеличи от един отчетен период към следващ, корекцията на паричните средства би била да се увеличи паричната наличност от промяната. Счетоводният екип на компанията трябва да практикува изготвянето на отчети за паричния поток, за да научи правилните корекции чрез повторение.
Внимание
Компаниите, които пренебрегват паричния поток, правят това на своя риск. Паричните средства са жизнената сила на една компания. Счетоводните печалби от отчета за доходите не винаги са свързани с действителните разходи и приходи. Текущите задължения трябва да бъдат платени, за да може повечето компании да останат в бизнеса. Много компании излизат от бизнеса, защото паричният поток не е достатъчно бърз, за да плаща реални парични разходи за продукти като суровини или заплати. Компаниите, които не могат да задоволят изискванията за работен капитал, в крайна сметка ще се провалят.
