Банките и другите кредитни институции отпускат пари на физически лица и предприятия. Кредитополучателят изплаща заем заедно с лихвите за периодични плащания за срока на кредита. Въпреки това, някои кредитополучатели могат да изостанат от плащанията си, което прави просрочването на заема. Ако заемът остане прекалено дълъг, банката го отписва като несъбираем заем. Коефициентът на нетно начисляване показва, че кредитният портфейл на банката се представя.
Основи
Коефициентът на нетно начисляване е съотношението на нетните такси към средните непогасени заеми. Нетните отчисления за даден отчетен период са равни на отписаните през периода минуси, минус възстановените суми, които са частични или пълни плащания от клиенти по заеми, които банката е отписала в предишни отчетни периоди. Един от начините за изчисляване на средния остатъчен баланс на заема е да се добавят началните и крайните салда по кредита и да се раздели резултатът на два.
Счетоводство
Счетоводното отчитане на провизиите за загуби от заеми включва записването му в разходи за загуби по кредити, което е разходна позиция за доходите и в провизиите за загуби по кредити, което е контрактиво в баланса. Контрактът има отрицателно салдо, което намалява стойността на кредитните активи. Кредитите за клиенти са активи в книги на банката, тъй като представляват бъдещи входящи парични потоци, подобни на вземания за търговски обект. Когато банката удържа неизплатени остатъци по заема, които тя счита за несъбираеми, счетоводният процес е да се премахнат сумите от сметките за кредити и загуби.
значение
Коефициентът на нетно начисляване е един от финансовите коефициенти, които показват качеството на кредитните активи на банката. Високият коефициент на събираемост спрямо предходни периоди или на други банки в бранша може да бъде причина за безпокойство. Освен това съотношението на начислените суми не включва разходите за възстановяване, като например разходите за проследяване на неплатежоспособни клиенти и правни средства за правна защита. По време на рецесиите коефициентите на таксуване се увеличават, тъй като хората губят работните си места и не са в състояние да извършват плащанията по заемите.
въпроси
Финансовите коефициенти, като например коефициентът на нетно начисляване, позволяват на инвеститорите и кредитните анализатори да оценят финансовите резултати на банката спрямо нейните колеги. Въпреки това, в изследователска бележка на уебсайта си, канадската агенция за кредитен рейтинг Dominion Bond Rating Service отбелязва, че намирането на истински колеги е трудно, защото банките обикновено имат различни бизнес линии и използват различни счетоводни процедури. Коефициентите не предоставят качествена информация, като например защо съотношението на начислените суми може да е нараснало спрямо предходния период.
