Физическите лица, малките предприятия и корпорациите използват основно една от двете техники на бюджетиране - бюджетиране отдолу нагоре или отгоре надолу. Бюджетирането отдолу-нагоре започва от най-ниското ниво в организацията и работи по пътя си до формулиране на бюджет. Бюджетирането отгоре надолу започва от управлението и работи до единици с по-ниско ниво. Предимства и недостатъци съществуват и за двете техники.
Процес отдолу-нагоре
Процесът на бюджетиране отдолу нагоре започва с най-малките компоненти на организацията, обикновено индивидуални проекти на по-ниско ниво, които заедно създават бюджет за организацията. За да започнете процеса на бюджетиране отдолу нагоре, трябва да разгледате стъпките, необходими за изпълнението на отделен проект и да свържете разходите към всяка стъпка. Може да се наложи да извършите проучване на пазара, за да определите разходите, ако преди това не сте приключили подобен проект във вашата организация. След това ще трябва да добавите разходите за всеки проект, за да излезе с общата сума. Трябва да направите това за всяко ниво на организацията. Ще ви е необходим принос на мениджърите на всяко ниво, така че да сте наясно с цената на проектите под техен надзор. За да излезете с годишен бюджет, просто добавете всички месечни бюджети за годината.
Предимства и недостатъци отдолу-нагоре
Предимство на използването на техниката за бюджетиране отдолу нагоре е, че можете да планирате точно всяка фаза на даден проект. Бюджетирането отдолу-нагоре обикновено включва лица от различни нива в рамките на организацията, което е предимство за повечето компании, защото изгражда морала на служителите. Недостатък на бюджетирането отдолу-нагоре е, че той е лесен за свръхбюджет, което означава, че участниците на по-ниско ниво могат да поискат от ръководството повече пари, отколкото е действително необходимо. Друг недостатък на бюджетирането отдолу-нагоре е, че е лесно да се пропусне стъпка в процеса, което може да доведе до неправилно изчисляване на бюджетните ви изисквания.
Процес отгоре надолу
Въпреки че бюджетът отдолу-нагоре е по-често срещан, някои компании и правителствени агенции се отказват от традиционните методи за бюджетиране, за да приложат процеса отгоре надолу. Бюджетирането отгоре надолу стартира процеса чрез оценяване на разходите за задачи на по-високо ниво в рамките на дадена организация. Бюджетите се изготвят от ръководството, а персоналът от по-ниско ниво няма много принос в процеса. Ръководството определя насоките за процеса на бюджетиране и насоките са потенциално основани на прогнозните нива на продажби или разходи.
Предимства и недостатъци отгоре надолу
Предимство на бюджетирането отгоре надолу е, че тя може да установи организационни принципи. Например, ако ръководството е планирало определен размер на продажбите, то ще насърчи служителите да изпълняват по начин, по който целите са изпълнени. Недостатък на процеса "отгоре надолу" е, че служителите на по-ниско ниво обикновено са изключени от процеса, което може да ги накара да се чувстват, че им се налага бюджет срещу тяхната воля. Това има потенциал да отслаби морала на служителите.
