В края на финансовия период счетоводният отдел на компанията или сертифицираният счетоводител записва коригиращи и закриващи записи и подготвя няколко пробни баланса. Първоначално счетоводителят подготвя пробен баланс, без да коригира записите, след това изважда или добавя коригиращи суми на запис и създава коригиран пробен баланс. И накрая, той затваря всички сметки за приходите и разходите за неразпределената печалба и подготвя окончателен и последващ баланс. Всеки запис води до разлика между коригираните и последващите пробни салда.
Затваряне на записи
В края на всеки счетоводен цикъл счетоводителят изготвя коригиращи записи, отчет за доходите и заключителни записи в главната книга. Общите приходи и разходи за периода се прехвърлят в обобщената сметка за приходите и салдата се връщат на нула. След това обобщението на дохода се използва за създаване на отчет за доходите. Затварящите записи не засягат директно пробния баланс; те са необходими, за да се създаде отчет за доходите, който премахва приходите и разходите за периода от счетоводния баланс след закриването.
доход
Коригираният счетоводен баланс включва доход от текущия период. Затварянето на входящите сметки намалява сметката на дохода до нула и прехвърля баланса към обобщената сметка за приходите. Всяка сметка за доходи, посочена в обобщената сума на приходите, допринася за общите приходи за периода. Когато приходът се признава в отчета за доходите, общият кредитен баланс на всички коригирани пробни баланси се намалява. Когато се изготвя следпробния баланс, доходните сметки не се изброяват, тъй като всички те са равни на нула.
разходи
Коригираният счетоводен баланс включва и разходи за текущия период, които се прехвърлят към обобщената сметка за приходите и отчета за доходите. Разходите за периода се включват в коригирания счетоводен баланс, преди да бъдат прехвърлени в отчета за доходите. Затварянето на вписванията в главната книга намалява салдото на всеки разход до нула; сметките не са включени в пробния баланс след закриването.
Неразпределена печалба
След приключване на отчетите за доходите се определя нетният доход и се изваждат дивидентите за периода от нетния доход. Получената сума се счита за неразпределена печалба, или размерът на средствата, които остават на ръка след заплащане на всички разходи. Дружеството може да избере да запази тези средства за бъдеща употреба, да изплати на инвеститорите или да плати по главницата на задълженията или задълженията си. Неразпределената печалба, отчетена върху коригирания счетоводен баланс, е сумата, останала от предходния период, докато сумата, отчетена по следпродажбения баланс, включва предходната сума плюс неразпределената печалба за текущия период.
