Одитът на съответствието е преглед на бизнес функциите, за да се определи дали дадена компания отговаря на определени договорни, регулаторни или предварително определени изисквания. Проверките за съответствие могат да направят преглед на служителите или отделите на компанията. По-големите организации използват одити за съответствие за извършване на вътрешни прегледи, които измерват колко добре всеки отдел работи в съответствие със стандартните оперативни процедури. Договорните и регулаторни одити проверяват доколко една компания следва писмени споразумения или отговаря на указанията на трети страни. Всеки одит на съответствието следва няколко универсални процедури.
Първоначална среща
Одитите за съответствие започват, когато одиторите се срещат с ръководството на компанията. Външните одитори обикновено отговарят за провеждането на одити за съответствие. Одиторите ще обсъдят с ръководството вида на одита за съответствие и какви бизнес функции специално се нуждаят от преразглеждане. Обхватът на одита е друг въпрос, който трябва да се обсъди. Одиторите и ръководството на компанията ще определят размера на извадката или броя на функциите, които ще бъдат прегледани. По време на срещата се обсъждат и всички подходящи наръчници, договори или други документи, които трябва да бъдат прегледани по време на одита за съответствие.
Преглед на служителите
Одиторите ще преразгледат резултатите на всеки служител, за да определят нивото на индивидуално съответствие. Служителите отговарят за изпълнението на бизнес функциите в съответствие с фирмените стандарти и договорните или регулаторни изисквания. Одиторите могат също да преразгледат наличността на оперативни мениджъри, които наблюдават служителите. Липсата на надзор може да покаже, че служителите имат свобода да изпълняват бизнес функции, независимо от стандартните оперативни процедури или договорни задължения. Одиторите ще правят бележки относно работата на служителите, особено за нарушения на договорни, регулаторни или фирмени стандарти.
Преглед на отдел
Отделните прегледи на отделите са друга процедура в одитите за съответствие. Одиторите често преглеждат оперативната или финансовата документация от всеки бизнес отдел. Тази информация предоставя на одиторите количествен анализ на работата на отдела. Одитът на отдел обикновено е мястото, където се използва размерът на информационната извадка. Одиторите преразглеждат конкретния образец на информация, обсъден на срещата на ръководството. Одиторите гарантират, че информацията е в съответствие с оперативните стандарти или договорните споразумения. Ако има твърде много нарушения в първоначалната извадка от документацията на отдела, одиторите обикновено изтеглят втора извадка от информация. Допълнителни нарушения могат да доведат до неспазване от страна на отдела.
Окончателен доклад
Одиторите ще имат последна среща с ръководството на дружеството след приключване на одита за съответствие. Одиторите ще обсъдят резултатите от одита и кои са установени съществени нарушения. Ръководството на компанията може да оспори констатациите или да предостави допълнителен поглед върху работата на служителя или отдела. Одиторите ще издадат окончателен доклад в края на тази среща. Докладът ще очертае констатираните нарушения по време на одита и колко добре компанията поддържа стандарти или договорни споразумения. Външни организации или регулаторни агенции могат да изискват копие от официалния доклад на одитора. Одиторските доклади могат да дадат положително или отрицателно становище относно спазването на договорните споразумения от страна на дружеството.
