Отчет за доходите и отчет за паричните потоци са две от четирите основни финансови отчети. Единият описва приходите и разходите на бизнеса в един период, а другият описва неговите парични потоци или промени в паричните средства и парични еквиваленти. Приходите и разходите могат да включват транзакции, които не са свързани с парични средства, като продажби, извършени на кредит. Обратно, паричните потоци се записват - не е изненадващо - на касова основа. Тъй като отписването на несъбираеми вземания не променя паричните средства и паричните еквиваленти, то не оказва влияние върху отчета за паричните потоци.
Продажби на кредит
Повечето счетоводни отчети се извършват на базата на текущо начисляване или свързана с тях счетоводна отчетност.Като такива, транзакциите, които не са свързани с парични средства, могат да бъдат записани като такива, възникнали съгласно тези счетоводни бази, доколкото са изпълнени определени условия. Например, ако даден бизнес е извършил продажба на 200 щ.д. на кредит на клиент, който не плаща до месец по-късно, този бизнес е свободен да регистрира продажбата, докато не съществуват разумни съмнения относно платежоспособността на този клиент. При тези обстоятелства продажбата се отчита като увеличение на продажбата и съответно увеличение на вземанията на предприятието.
Паричен поток
Ако даден бизнес направи продажба в брой, това ще бъде отчетено в отчета за паричните потоци, защото бизнесът е получил паричен поток. Такова събитие се нарича входящ паричен поток, тъй като разходът на пари и парични еквиваленти се нарича изходящ паричен поток. Ако даден бизнес извършва продажба на кредит, тази продажба няма никакво влияние върху паричния поток, докато се съберат паричните средства.
Несъбираеми сметки
Продажбите, направени по кредита, се записват по счетоводна отчетност на базата на текущо начисляване, доколкото техните изходни сделки са завършени и сумите се считат за събираеми. Такива оценки могат да бъдат погрешни и съответните сметки се считат за несъбираеми. В тези случаи несъбираемите сметки са или отписани директно, тъй като са безполезни, или се преброяват срещу обезщетение, направено за несъбираеми сметки. И в двата случая не се извършва промяна в паричните средства и паричните еквиваленти.
Несъбираеми сметки и Отчет за паричните потоци
Несъбираемите сметки, които се отписват като разход за лош дълг, не оказват влияние върху отчетите за паричния поток, освен по най-непряк начин. Нетният паричен поток, или общата произтичаща промяна в паричните средства и паричните еквиваленти, се изчислява, като се използва пряк или косвен метод. Директен метод просто изброява всички промени в пари и парични еквиваленти и след това ги добавя, за да произвежда нетен паричен поток. За разлика от това, непряк метод използва нетната печалба като отправна точка и приспада приходите и разходите, които не са парични средства, преди да добави парични операции, които не са доход, за да произведе нетен паричен поток. Тъй като промяната в приходните сметки от началото на периода до края му се приспада от нетния доход в процеса на изчисляване на нетния паричен поток по косвения метод, а отписването на несъбираеми сметки променя сумата на вземанията, а отписването на несъбираеми сметки може да има малко влияние в един метод за изчисляване на нетния паричен поток.
