Ако фирмата ви купува или продава стоки в чужбина и плащате или създавате фактури в чуждестранна валута, тогава ще трябва да преобразувате фактурата във Вашата домашна валута в отчета за доходите. Първото преобразуване се случва, когато създавате или получавате фактурата, втората - на датата на приключване на отчетния период и третата - при уреждане на фактурата. Ако обменният курс се променя между датите на конвертиране, ще запишете разликата като печалба или загуба от сделки с чуждестранна валута.
Как валутните курсове влияят на вашия бизнес
Всяка компания, която извършва бизнес в чужбина, ще бъде засегната от валутния курс. Обичайният сценарий е, когато купувате суровини от чужбина и се фактурират във валута, различна от вашата национална валута, обикновено в щатски долари, ако фирмата ви се намира в САЩ. Тъй като обменните курсове са динамични, има голяма вероятност обменният курс да е различен, ако фактурата бъде уредена в рамките на 30 дни, отколкото ако изплатите фактурата днес. Дали ще платите повече или по-малко срещу една и съща фактура, зависи от посоката, в която се движи обменният курс.
Същото ще се прилага, ако внасяте фактура в чуждестранна валута като евро, а клиентът ви плаща в евро 15 или 30 дни след датата на фактурата.
Задължението за записване в домашната валута
Важно правило в счетоводството е, че балансът и отчетът за доходите трябва да се отчитат във вашата валута. Затова ще запишете всички валутни разходи, направени от Вашия бизнес, както и фактури, създадени в щатски долари, като използвате обменния курс, който е актуален към датата на регистриране на транзакцията. Например, ако закупите стоки на цена от 10 000 британски лири, а обменният курс е 1,3 долара за британския паунд, тогава бихте записали разход от 13 000 долара.
Валутни печалби и загуби
Когато въвеждате фактура с една ставка и го плащате на друга, това ще генерира валутна печалба или загуба в зависимост от начина, по който се е променил обменният курс. Има две категории печалби и загуби:
- Нереализирани печалби и загуби, които се записват в неплатени фактури в края на месеца или друг отчетен период
- Реализирани печалби и загуби, които се записват в момента на плащане или получаване
Така че ще трябва да извършите конвертиране на валута, когато за първи път регистрирате транзакцията и отново при сетълмент на фактура. Ако в бъдеще датата на сетълмент е дълъг, може да се наложи да признаете поредица от печалби или загуби през няколко отчетни периода. Валутните печалби и загуби, които произтичат от конвертирането, се отчитат в рубриката "печалба / загуба от валутни операции" в отчета за доходите.
Записване на борсата
Най-лесният начин да се покаже ефектът от валутните печалби и загуби е чрез пример. Да предположим, че Aardvark Inc. продава стоки от $ 100,000 на 8 декември на Le Chien, компания във Франция, и се съгласява да приеме плащането в евро. Aardvark записва тази транзакция като дебит по сметки за вземания от $ 100,000 и кредит за продажби от $ 100,000.
На датата на продажбата едно евро е равно на $ 1.15. Така, Le Chien дължи 86,957 евро ($ 100,000, разделени на $ 1,15).
В края на годината счетоводителят трябва да затвори счетоводната документация за Aardvark. На 31 декември едно евро струва 1.12 долара.Това означава, че сметките, дължими от Le Chien, сега се оценяват на $ 97,392 ($ 1.12 x 86,957 евро). Счетоводителят записва нереализирана загуба от валута от $ 2,608 ($ 100,000 минус $ 97,392) в натрупаната друга всеобхватна сметка в главната книга.
На следващия 18 януари, Le Chien заплаща пълната сума от 86,957 евро. Въпреки това, обменният курс за еврото допълнително е спаднал и един евро сега струва 1,10 долара. Стойността на 86,957 евро, която Aardvark получава от Le Chien, е намаляла до $ 95,653. Счетоводителят вече записва реална реализирана загуба от $ 4,347 ($ 100,000 минус $ 95,653) в отчета за печалбата и загубата на Aardvark. Предишните вписвания на нереализирани загуби в натрупаната друга всеобхватна сметка се отразяват.
