Неправителствените организации следват правилата на Съвета за стандарти за финансово счетоводство, който обнародва счетоводните принципи за този сектор. Концепцията за баланса на фонда, известна също като "баланс на нетните активи", се обсъжда на FAS 117 - Финансови отчети на организации с нестопанска цел и FAS 116 - Счетоводно отчитане на получените вноски и направени вноски. Балансовият баланс обикновено включва начален баланс плюс увеличения с по-малко намаления.
неограничен
Неограниченият баланс на фонда, известен също като неограничен баланс на нетни активи, отразява наличната сума, която може да се използва за общи операции. Например, когато виждате баланс от $ 100,000 в този фонд, това означава, че една организация може да използва тази сума за всякакви цели, без ограничения. Повечето разходи се обработват и отчитат в този фонд, често представян като отделна колона във финансовите отчети. Този баланс на фонда обикновено се увеличава с неограничени приходи и се освобождава от ограничения; намалява с разходи.
Временно ограничено
Временно ограничен фонд или баланс на нетни активи притежават дарения и безвъзмездни средства, които ще се използват в бъдеще или за конкретна програма. Когато донорът даде подарък, който ще бъде използван през следващата фискална година, вписването в дневника ще кредитира временно ограничена сметка и дебитна парична сума, която често се съхранява на отделна банкова сметка. Повечето държавни безвъзмездни помощи се записват в този фонд, защото често са за конкретна цел. Балансът на този фонд традиционно се увеличава с временно ограничени приходи и намалява с освобождаване на ограничения. Обикновено в този фонд не се признават разходи.
Постоянно ограничено
Даренията са типични сделки, включващи трайно ограничен баланс на фонда. Дарения, признати в този фонд, трябва да се съхраняват завинаги или за много дълго време. В зависимост от условията на дарението, лихвите и приходите от трайно ограничени средства могат да бъдат признати в неограничен или временно ограничен фонд. През 2008 г. щатната позиция на щат 117-1 на Фондацията на организациите с нестопанска цел беше освободена, за да се изясни как да се справят с трайно ограничените фондове, които загубиха стойност по време на последния икономически спад. Обикновено салдото по този фонд остава непроменено през годините, но не винаги.
Затваряне
Когато неправителствена организация затвори счетоводните си книги, тя закрива индивидуалните си сметки в собствените си средства; не всички сметки в един фонд. Някои сметки могат да се затворят във временно ограничен фонд, а други - в други фондове. Това може да представлява предизвикателство за много нестопански организации, тъй като обикновено счетоводните системи затварят всички сметки на една сметка и в един фонд. Счетоводителите обикновено трябва ръчно да коригират затварянето на подходящите средства, много подробен процес. Когато видите $ 400 като баланс в неограничен нетен актив, това означава, че всички неограничени сметки са затворени в този фонд, а нетният резултат, включително началния баланс, е $ 400.
