Управлението на паричния поток представлява основно умение за успех в бизнеса. Предприятията, които нямат достатъчно пари, не могат да си плащат сметките. Бизнесът с излишни парични средства губи възможността да генерира възвръщаемост на тези средства. Много инвеститори и кредитори анализират оборотния капитал на компаниите, за да определят доколко добре компанията управлява паричния си поток. Оборотният капитал отчита текущите активи и текущите задължения на бизнеса. Дружествата категоризират начислената лихва като текущ актив или краткосрочно задължение в зависимост от конкретната сделка.
Работен капитал
Работният капитал измерва ликвидността на бизнеса. Дружеството измерва оборотния капитал, като изважда текущите активи от текущите задължения. Оборотният капитал представлява стойността, която остава след всички изпълнени текущи задължения. С увеличаването на оборотния капитал на дружеството ликвидността на компанията също се увеличава. Текущото съотношение превръща оборотния капитал в съотношение чрез разделяне на текущите задължения на текущите активи.
Начислени лихви
Дружествата придобиват натрупани лихви по два различни начина. По един начин фирмата заема пари от друг субект. Компанията плаща лихва върху парите, докато изплати пълната сума. Между лихвените плащания дружеството начислява лихвени разходи. По друг начин компанията отпуска пари на друг субект. Компанията получава лихва върху парите, докато не получи пълната сума от кредитополучателя. Между лихвените плащания дружеството начислява приходи от лихви.
Текуща отговорност
Текущите пасиви се отнасят за пари, дължими на други, които компанията ще плати в рамките на една година. Дружеството очаква да плати начисления лихвен разход, така че представлява текущо задължение към дружеството. Тъй като дружеството дължи повече начислени лихвени разходи, неговият оборотен капитал и текущото съотношение намаляват. Тъй като дружеството изплаща натрупаните разходи за лихви и сумата, която дължи намалява, оборотният му капитал и текущото съотношение нарастват.
Настоящи активи
Текущите активи се отнасят за пари, дължими на компанията от други, които се очаква да получат в рамките на една година. Дружеството очаква да получи начисления доход от лихви, така че той представлява текущ актив за дружеството. С увеличаване на размера на натрупания доход от лихви се увеличават оборотният му капитал и текущото съотношение.
