Общоприетите счетоводни принципи (GAAP) се основават на системата за счетоводна отчетност на базата на текущо начисляване. Това означава, че приходите се отчитат, когато са спечелени, а разходите се записват, когато са направени. Не трябва да се извършват свързани касови транзакции, за да могат да бъдат направени записите в дневника. Тази разлика играе ключова роля в определянето на разликата между начислените лихви и приходите от лихви.
Начислени лихви
Начислените лихви могат да бъдат начислени приходи от лихви или начислени лихвени разходи. За начисления приход от лихви това означава, че лихвата е била получена, но не са получени парични средства. За начислени разходи за лихви това означава, че разходите са направени, но не е извършено изплащане на парични средства. Например, една компания има заем и плаща разход за лихви от $ 300 на тримесечие, който се натрупва в размер на $ 100 на месец. След един месец компанията ще има натрупани разходи за лихви от $ 100. Няма да има свързан изходящ паричен поток с тези $ 100.
Приходите от лихви
Приходите от лихви описват редица източници на доходи, но обикновено това са приходите от парични средства в банка. Приходите от лихви биха могли да бъдат и лихвите, получени по облигация, но това е по-рядко, особено за компании, които не са в инвестиционния бизнес. Спечелените доходи не означават, че свързаната с тях касова сделка вече е настъпила, но че дружеството е реализирало приходи от лихви. Това може да означава, че парите вече са получени или не.
разлика
Има две големи разлики между натрупаните лихви и приходите от лихви. Първо, начислената лихва може да бъде позиция на приходите или разходите, която е значима за отчета за доходите. Второ, начислената лихва означава, че лихвата вече е била спечелена или отчетена като разход, но не са настъпили никакви свързани касови операции; докато доходът от лихви означава, че лихвата вече е била спечелена, но касовата операция може и да не е настъпила вече.
Натрупани
Начисленията възникват, когато има разлика между спечелените или разходваните парични средства и когато се извършва придружаващата касова сделка. Начисленията като лихви и доходи са периодични и се начисляват по всяко време на деня. На практика обаче натрупването се извършва в зависимост от това, кога са актуализирани книгите, от това какви са сделките с парични средства. Например, ако една компания актуализира своите книги два пъти месечно и плаща на служителите си веднъж месечно, ще има натрупани разходи за заплати. Въпреки това, ако компанията актуализира своите книги, когато служителите са платени, няма да има натрупани записи в книгите.
