Нетният доход, посочен в отчета за доходите, не е същият като размера на паричните средства в притежание на дружеството.Въпреки това, нетните приходи пряко засягат представените парични средства в отчета за паричните потоци. Информацията от отчета за доходите е свързана с информацията, представена в раздела за операциите на отчета за паричните потоци. Връзката между двете финансови отчети помага да се определи каква част от нетния доход на компанията може да доведе до парични средства за фирмата.
Елементи на отчета за доходите
Отчетът за доходите показва приходите и разходите на едно дружество през определен период. Приходите основно произтичат от продажбата на продукти или услуги на компанията. Дружеството печели приходи по няколко различни начина, включително плащания в брой и продажби на кредити. Приходите, реализирани чрез продажби на кредити, са нереализирани парични средства, докато клиентите си плащат фактурите. Разходите по отчета за доходите представляват пари, изразходвани във връзка с реализираните приходи. Фирмите плащат разходи с пари в брой и чрез кредит. Принципът на съвпадение изисква компаниите да реализират приходи и разходи, когато компанията ги поеме, а не при размяната на парични средства. Печалбите и загубите от отчета за доходите са разликите между цените, платени за активите, и това колко са направени от продажбата на активите. Нетната печалба или нетна загуба е общата сума на всички приходи, печалби, разходи и загуби.
Елементи на отчета за паричния поток
Отчетът за паричния поток показва точно как една компания прави и харчи пари в брой. Оперативната, инвестиционната и финансовата дейност са трите раздела на отчета за паричните потоци. Паричните средства в раздела за оперативни дейности отразяват паричните средства, получени и похарчени от компанията във връзка с продажбата на своите продукти или стоки. Позициите по раздел инвестиционни дейности в отчета за паричните потоци показват притока и изходящите парични потоци в дългосрочни инвестиции и активи. Финансовите данни, представени в раздела за финансови дейности, отразяват спечелените и изразходвани средства с емитираните ценни книжа на дружеството.
връзка
Връзката между отчетите за приходите и паричните потоци се появява в раздела за оперативните дейности на отчета за паричните потоци. Този раздел използва информацията, която се намира в отчета за доходите. Следователно, отчетът за паричните потоци е изготвен след отчета за доходите. Първата сметка в раздела за оперативни дейности е нетната печалба, която е точната информация, представена в отчета за доходите за същия период. Следващата позиция след нетния доход е амортизационният разход, който се появява и в отчета за доходите. За да се установи нетната парична сума от оперативната дейност, дружеството приспада от нетния доход сумата по сметката за амортизация и промените в някои сметки, открити в баланса.
Съображенията
Съществува разлика между рентабилността и действителните парични средства. Някои компании могат да изпитат чист доход и въпреки това да не разполагат с достатъчно пари, за да поддържат бизнеса си на повърхността. Повечето компании използват принципа на начисляване за признаване на приходите, което води до изоставане на касовата сметка спрямо нетния доход. Транзакциите в активите, пасивите и сметките на собствения капитал в баланса също оказват влияние върху касовата сметка.
