Одиторските процедури и техники предоставят на специалистите разнообразни инструменти за оценка на работната среда на бизнес предприятието. Вътрешен одитор използва такива инструменти, за да гарантира, че контролите, процесите и политиките са адекватни и ефективни и че се придържат към индустриалните практики и регулаторни мандати. Вътрешният одитор също проверява финансовите отчети на дадена корпорация, за да гарантира, че тези отчети са изготвени в съответствие с общоприетите счетоводни принципи.
Работна среда
Вътрешният одитор определя начина, по който дадена компания работи, чрез запитване на служители от сегмента или ведомствата, външни одитори, счетоводни мениджъри, персонал по човешки ресурси и специалисти по риска. Оперативната среда на фирмата описва етичните качества на ръководството, стила на управление и бизнес практиките. Вътрешен одитор също така може да определи как една корпорация оперира, като оценява тенденциите и регулациите в индустрията. Например, одиторът може да прочете публикация за финансиране, за да разбере как функционират банките, застрахователните компании и хедж фондовете.
Прегледайте контролите
Вътрешният одитор определя как функционира сегментът на дружеството или ведомствения контрол чрез четене на предишни одиторски доклади или работни документи и чрез запитване от служителите в сегмента, които извършват такъв контрол редовно. Одиторът прилага общоприети стандарти за одит (GAAS) за откриване на механизми, процедури, инструменти и методологии, които изграждат контрола. Такива процедури могат да бъдат лесни или трудни за разбиране. Вътрешен одитор може да поиска от експертите от отдела или външни консултанти да обяснят сложните процедури.
Тестови контроли
Вътрешен одитор тества контролите, политиките и насоките на бизнес организацията, за да гарантира, че тези проверки са адекватно проектирани и работят ефективно. Контролите са механизми и методологии, които ръководството на корпорацията въвежда за предотвратяване на загуби, дължащи се на грешки, измами, кражби или прекъсвания в технологичните системи. Ефективният контрол правилно отстранява недостатъците и проблемите. Контролите са адекватни, ако предоставят подробни процедури стъпка по стъпка и насоки за изпълнение на задачи, процеси на вземане на решения и йерархични линии.
Салда в профила
Вътрешен одитор анализира салдата по сметките във финансовите отчети на дадена корпорация, за да прецени дали тези отчети съответстват на общоприетите счетоводни принципи (GAAP), отрасловите практики и регулаторните мандати. Одиторът също проверява балансите по сметките, за да провери "пълнота" и "справедливост". Пълните финансови отчети включват четири отчета: баланс, отчет за приходите и разходите, отчет за паричните потоци и отчет за собствения капитал на акционерите. "Справедлив" означава обективна и точна в областта на счетоводството или одита.
детайли за акаунта
Вътрешен одитор извършва тестове на подробности за сметка, за да гарантира, че финансовите отчети на дадено стопански субект не са „съществено неверни“. Тестовете на данните за сметката и салдата по сметките се наричат тестове по същество. Одиторът провежда такива тестове, ако контролите и процесите на фирмата не са адекватни или не функционират правилно. "Материал" означава значителен или значителен в областта на счетоводството и одита; отклоненията могат да бъдат резултат от човешки грешки, умишлени измами или слабости в технологичната система.
