Предприятията разчитат на одити на парични средства, което е важен вътрешен контрол, когато преразглеждат правилните процедури за обработка на пари в брой. Политиките, които ограничават броя на лицата с достъп до парични средства и броя на задълженията за обработка на парични средства, които един човек може да извърши, ограничават измамната дейност.
Паричен достъп
Процедурите за проверка на наличните средства определят колко отделни лица обработват пари в главното място за събиране. Само касиерите и мениджърите на фронт офиса трябва да се справят с парите, които идват в бизнеса. Одитите също така трябва да гарантират, че касиерът и мениджърът на фронт офиса ще се регистрират и ще подпишат парите, преди да влезе или да напусне сейфа. Две лица трябва да присъстват при изваждане на пари в брой от сейфа и внасянето му в счетоводната служба или банката.
Подготовка на депозита
Лица, различни от касата или мениджъра на фронт офиса, трябва да подготвят пари за депозит. Одитите следва да определят кои лица подготвят депозитите и как да ги прегледа ръководителят в счетоводната служба. Повечето компании изискват служителите да попълват няколко формуляра, когато записват и подготвят депозита. Одиторите трябва да оценят формулярите, за да гарантират, че служителите следват всички процедури по подготовка на депозитите
Осчетоводяване на депозити
Одитите следва да се съсредоточат върху системата за осчетоводяване, която записва всеки депозит в счетоводната информационна система. Одиторите трябва да прегледат електронните записи, за да гарантират, че всеки депозит своевременно изпраща в системата. Забавянето на депозирането на депозити създава трудни ситуации в счетоводна кантора, като удължава периода на събиране на паричните потоци. В повечето компании лицата, които публикуват депозити в информационната система, не трябва да бъдат тези, които изготвят депозитите.
Банково извлечение
След като счетоводната информационна система регистрира депозитите, счетоводният отдел подготвя и преразглежда банковите изравнявания, за да гарантира, че банката обработва своевременно всички депозити. В зависимост от размера на дружеството, счетоводният отдел може да изготвя равнения на дневна или месечна база.
При одит на банковите изравнявания одиторите трябва да преразгледат, когато банките записват депозити и дали те са в съответствие с датите, които счетоводната служба е въвела в информационната система. Одитите за съгласуване следва също така да проверят дали салдата по сметките в информационната система съответстват на балансираните баланси на банковото извлечение.
Преглед на плащанията
Одиторите оценяват плащанията в брой, подобно на внасянето на пари в брой. Одиторите трябва да прегледат фактурите за плащане в сметките в счетоводната информационна система, за да гарантират, че сумата на фактурата съответства на сумата на системата. Одиторите трябва също така да преразгледат изявлението за съгласуване на банките, за да гарантират, че всички проверки, които дружеството премахва от доставчиците, са ясни чрез банката. Одиторите следва да преразгледат всички невалидни проверки за валидност. Ако дадено дружество изисква служители, които трябва да плащат сметки, за да балансират фактурите с извлеченията на доставчика, одиторите трябва да проверят тези съгласувания за точност и валидност.
