Обезщетение за съмнителни сметки е най-доброто ви предположение за сметките, които клиентите ви няма да платят или ще плащат само частично. Можете да изчислите субсидията на помощта, базирана на познанията ви за платежните навици на клиента или възможността за плащане. Или можете да изчислите надбавка, която е по-голяма от формулата, базирана на миналия опит за реални разходи за лош дълг.
Процент на продажбите на кредити или вземания
Сумата, която сте отписали през последните месеци за съмнителни сметки, вероятно е добър показател за това, което може да отпишете в бъдеще. Един от начините да изчислите размера на обезщетението за лош дълг е да изчислите реалното отписване всеки месец или година през последните няколко години като процент от друга свързана бизнес мярка, като например продажби на кредити или вземания. Например, ако сте отписали 1000 долара в лош дълг през месеца, когато продажбите ви са били 100 000 долара, реалният разход за лош дълг е 1 процент от продажбите. Изчислете действителния процент за всеки период и след това изчислете общия среден процент. Умножете това с баланса на продажбите или вземанията, за да определите вашата квота. Можете да използвате същия процент за цялата година или да преизчислите процента на тримесечна база, ако разликата между прогнозния и действителния лош дълг е по-голям, отколкото искате.
Съвети
-
За да изчислите сумата на записа в дневника на съмнителните сметки, добавете текущия положителен или отрицателен баланс по сметката към вашата прогноза за провизии, така че записът в дневника прави окончателния баланс на сметката същия като оценката. Например, ако текущото салдо е 5 000 щ.д., а прогнозата ви е 25 000 щ.д., вписването в дневника трябва да коригира сметката с 20 000 щ.д.
Процент на вземанията по категория на застаряване
Колкото по-дълго е падежът на сметката, толкова по-малко вероятно е да съберете парите, които дължите. Вместо да се използва един процент от вземанията, за да се оцени надбавката за лош дълг, може да искате да резервирате повече за дългове, които са били просрочени най-дълго. Изпълнете график за застаряване на вземанията по сметки, за да прегледате салда на вземанията, които все още не са просрочени, и тези, които закъсняват с 1 до 30 дни, 31 до 60 дни, 61 до 90 дни и повече от 90 дни. Извършете анализ, за да определите действителния процент, който сте отписали през предходните 12 месеца, или изчислете процента, който може да не възстановите за всяка група.Например, може да прецените, че резервът ви ще бъде 70% за вземания, които са закъснели повече от 90 дни; 50% за 61 до 90 дни; 30% за 31 до 60 дни; 10% за един до 30 дни; и 1% за новите такси. Умножете всеки процент от общия баланс в тази категория и сумирайте резултатите, за да определите провизията за съмнителни сметки.
Анализ на риска от клиента
По-подробният анализ поотделно може да осигури най-добрата оценка на провизията за съмнителни сметки. Изпълнете отчет за всяка клиентска сметка, за да получите текущия баланс на вземането и процента на историческите отписвания. След това задайте рейтинг на всеки клиент, който показва риска, че може да се наложи да отпишете част от баланса на клиента. Например, можете да групирате клиенти в три до пет категории, като например ниско, средно и високо или ниско, средно-ниско, средно-високо и високо. Определете процент за всяка категория и го умножете по баланса на категорията, за да определите размера на резерва. Като алтернатива можете да оцените резервите за всеки отделен клиент и да изчислите общата сума в риск.
Как да изберем метод
Ако нямате много клиенти, знаете, че клиентите ви са добре или по-голямата част от вашите вземания са от малък брой клиенти, вероятно си струва да отделите време за извършване на подробен анализ на клиентските сметки. Ако имате много малки сметки, които са просрочени и клиентите ви са по-анонимни за вас, историческият процент въз основа на продажби или вземания вероятно ще осигури приемлива оценка. Докато анализирате данните, запишете идеите си, за да намалите размера на лошия дълг, който имате. Намаляването на лошия дълг може да има значителен положителен финансов ефект върху представянето на вашата компания.
