Съществуват четири основни финансови отчети: баланс, отчет за доходите, отчет за неразпределената печалба и отчет за паричните потоци. Всяка от последните три изявления описва един аспект от представянето на бизнеса през определен период от време. Отчетът за паричните потоци се използва за детайлизиране на промените в паричните средства и паричните еквиваленти на предприятието, дължащи се на дейността му през периода. Тъй като паричните потоци са промени в сметките на активите на паричните средства и паричните еквиваленти, паричните потоци се записват като се използват същите дебитни и кредитни правила като другите активи.
Дебит и кредит
Всяка сделка има една част, която се записва като дебитна и една част, която се записва като кредит. Например, ако бизнес купува доставки, използвайки 200 долара в брой, това е дебит от $ 200 за доставки и съответстващ кредит от $ 200 в брой. Дебит означава, че транзакцията се записва от лявата страна на книгата, а кредита означава, че тя е записана вдясно. Като цяло активите и разходите се дебитират, когато те се увеличават, докато пасивите, акциите и приходите се кредитират, когато се увеличават.
Парични средства и парични еквиваленти
Паричните средства и паричните еквиваленти обикновено се групират заедно за повечето цели, включително като се отчитат за парични потоци. Паричните еквиваленти са краткосрочни и високо ликвидни финансови инструменти, които могат да бъдат продадени за парични средства с минимална загуба на стойност. Паричните средства и паричните еквиваленти са групирани заедно, тъй като те са двете най-ликвидни активи, с които разполага предприятието. Тъй като и двата са активи, и двете се записват като дебити, когато се увеличават и записват като кредити при намаляване.
Парични потоци
Паричните потоци са промени в паричните средства и паричните еквиваленти. Притокът на парични средства означава паричните средства и паричните еквиваленти на предприятието да се увеличават, докато изходящият паричен поток означава, че същите сметки намаляват по стойност. Паричните потоци се организират в отчета за паричните потоци в три категории въз основа на естеството на техните изходни сделки - независимо дали те са оперативни, инвестиционни или финансови дейности.
Дебитни и кредитни правила за паричните потоци
Оперативните дейности са свързани с обичайните дейности на предприятието, осигуряващи приходи. Инвестиционните дейности са свързани с промени в дългосрочните му активи. Финансовите дейности са свързани с отношенията на бизнеса с неговите акционери и дългосрочни кредитори. Независимо от източника на паричния поток, паричният поток се посочва чрез дебит към пари и парични еквиваленти, а изходящият паричен поток се показва като кредит към същия. Например, ако дадено предприятие е закупило оборудване за $ 20 000, това е дебит от 20 000 щ.д. или увеличение на оборудването и съответстващ кредит или намаление от 20 000 щ.д. до пари и парични еквиваленти. По същия начин, ако този бизнес е получил $ 10,000 в брой като инвестиция от своите акционери, това е десет долара дебит към пари и парични еквиваленти и съответния кредит за принос капитал.
