Ако вашата организация не е с нестопанска цел, може да пожелаете да подадете статут 501 (c) (3), за да станете освободени от данъци. Изключение от този вид може да се извърви дълъг път, за да помогне на организациите с нестопанска цел да свържат двата края, тъй като парите, спечелени от нестопанска цел, обикновено са предназначени за каузата, която организацията подкрепя. Осигуряването на правилното спазване на изискванията на 501 (c) (3) обаче е от решаващо значение, за да се избегнат данъчни или правни санкции. Тези изисквания варират от тези, свързани с плащане на служители или изпълнители, избор и компенсация на членовете на борда и гарантиране, че правилно ще подадете данъци всяка година.
501 (с) (3) Приложение
За да бъде разгледана за статуса 501 (с) (3), организацията трябва да попълни приложение 501 (с) (3) с данъчните служби. Преди дори да започнете този процес, вашата организация трябва да бъде призната като доверие, асоциация или корпорация. Ако все още не сте подали молба за това, трябва да го направите преди да кандидатствате за организацията 501 (с) (3).
Също така ще трябва да включите в заявлението си подробно описание на дейностите, които предлагате, които вашата организация ще извърши. Това ще осигури на IRS чувство за целта на вашата организация с нестопанска цел и защо ще се възползва от освобождаването от данъци. Освен това трябва да посочите освободена от данъци цел. Те са описани в Публикация на IRS 557.
Освободени от данъци цели, според IRS, включват организациите, класифицирани като благотворителни, религиозни, образователни, научни, литературни, обществена безопасност, любителски спортове и предотвратяване на жестокостта към деца или животни. Те определят благотворителността като предоставяне на помощ на бедните, бедстващите или в неравностойно положение. Усъвършенстването на религията или образованието, премахването на предразсъдъците или дискриминацията или защитата на гражданските права се считат за жизнеспособни цели, освободени от данъци. Преглед на списък с организации с нестопанска цел 501 (c) (3) може да ви помогне да определите дали вашият може да се счита за приемлив.
Заявлението, което се класифицира като 501 (с) (3), изисква да бъдат попълнени няколко формуляра. Възможно е да включите информацията за пълномощно, ако очаквате, че вашата организация ще бъде представлявана от професионалист за правни консултации в бъдеще. Като предоставяте тези данни, упълномощавате вашия адвокат да говори от ваше име с данъчните служби относно молбата ви и статут на освободен от данъци.
Когато подадете заявката си за 501 (c) (3), ще трябва да предоставите потребителска такса. В зависимост от типа организация, която имате, това ще струва от $ 275 до $ 600. Гарантирането, че тази сума е платена и че молбата ви е пълна, е много важно, за да се улесни бързото преразглеждане и одобрение на заявлението. Не забравяйте да включите идентификационния си номер на работодателя, ако имате такъв. Ако не, трябва да кандидатствате за един, преди да подадете документите си в IRS. Ако пропуснете определена информация в заявлението си, данъчната служба ще ви я върне за редактиране, вместо просто да я отхвърля автоматично.
Заедно с вашата кандидатура, ще трябва да представите точни копия на документите за организиране на вашата група. Ако вашата група е корпорация, например, това може да са вашите учредителни актове. Ако организацията ви не е съществувала най-малко три данъчни години, ще трябва да предоставите финансовата информация за текущата година и предложен бюджет за следващите две години, включително всички приходи и разходи.
И накрая, има конкретни местоположения, на които трябва да бъде подадено заявлението ви, в зависимост от начина, по който ще го изпълните. Експрес поща и други услуги трябва да се изпращат на различен адрес за доставка от стандартната поща в САЩ, така че не забравяйте да се обърнете към уебсайта на IRS за правилния адрес, преди да изпратите молбата си.
Ако кандидатурата ви бъде одобрена, ще получите писмо за одобрение от IRS, в което ще посочите вашите разрешения като организация 501 (c) (3). Обикновено писмото обикновено влиза в сила от датата на учредяването на организацията, при условие че заявлението е подадено в рамките на 27 месеца от основаването му.
Ако кандидатурата ви да стане организация 501 (c) (3) е отказана, IRS очертава процедура за обжалване. Можете да подадете изявление, изцяло обясняващо причините за Вашата жалба, в рамките на 30 дни от получаване на писмото за решение. В изявлението трябва изрично да посочите дали искате да разгледате жалбата. На този етап можете да поискате представителство от попечител или главен служител на организацията или от адвокат, дипломиран експерт-счетоводител или друг доверен човек.
501 (в) (3) Правила
За да бъде считана за освободена от данъци от данъчните служби, вашата организация трябва да работи изключително за цели, както е посочено в раздел 501 (в) (3) от Кодекса за вътрешните приходи. Никога не е допустимо приходите на вашата група да се дават на акционер или физическо лице. IRS също така предвижда, че организации от този тип не могат да се фокусират предимно върху лобирането или опит за влияние върху политическите кандидати.
Общо казано, организацията 501 (с) (3) е организирана за благотворителна цел. Тя не може да бъде организирана с цел да се облагодетелстват частните интереси или да се спечели. Ако IRS определи, че организацията е нарушила тези правила, могат да бъдат наложени различни данъци и санкции за доходите на организацията.
При подаване на данъци, почти всички 501 (с) (3) организации са длъжни да подадат формуляр, наречен Годишна форма на освободена организация. Това не се отнася за църкви, други религиозни групи или определени държавни институции. Внимателното водене на документацията е от съществено значение, за да се гарантира, че тези документи са възможно най-точни. Неправилното документиране и докладване на разходите и приходите на организацията може да доведе до обръщане на неговия статут 501 (с) (3) или налагане на данъчни санкции. Ако някога статусът на освободената от данъци организация се анулира, може да се наложи да подадете данъчна декларация като тези, използвани за корпорации, имоти или тръстове.
501 (в) (3) Заплати на членовете
Разходите за работна заплата за нестопански организации са малко труден въпрос, до голяма степен, защото съществуват различни правила, които се прилагат за тези организации, отколкото тези, които се прилагат за традиционните компании с нестопанска цел. На основно ниво, най-важното, което можете да направите, за да гарантирате, че вашата организация работи над борда, е да се запознаете с правилата относно заплатите и да ги следвате точно. В допълнение, внимателното водене на записи е от съществено значение, за да можете да документирате какви средства са били изплатени на кои служители. Като се има предвид това, тези, които работят за не-за-печалби абсолютно могат и трябва да бъдат платени. Същността на организацията е, че като цяло тя не може да извлече печалба, но тези, които го правят, не се очаква да бъдат доброволци.
В повечето случаи най-добре е да се плаща на работниците като служители, а не на подизпълнители. Независимо от нестопанския статут на вашата организация, данъчните служби все още изискват от вас да спазвате правилата, които диктуват дали работникът е изпълнител или служител. Те използват 20-точков тест, за да оценят истинския статут на работника, включително въпроси като дали лицето получава обезщетения, подобни на служител, или дали организацията има право да контролира как работникът си върши работата. Ако решите да класифицирате работниците като изпълнители и IRS по-късно реши, че трябва да сте ги маркирали служители, ще бъдете отговорни за частта от работодателя от всички приложими данъци върху заплатите. Консултирането с един счетоводител и данъчен специалист преди вземане на решения от такъв характер е добра идея.
В допълнение, определянето на това как да се компенсират служителите на 501 (с) (3) може да бъде предизвикателство. Организациите с нестопанска цел имат различни опции, включително почасово възнаграждение, заплати или комисиона на база плюс. Поради естеството на организациите с нестопанска цел, тя може да се разглежда като конфликт на интереси, ако служителите трябва да бъдат компенсирани с каквато и да е комисиона или процент от доходите.Не само, че това може да предизвика потенциални червени флагове с данъчните служби, този вид компенсаторна структура може да насърчава поведението, което вашата организация не би подкрепила, включително неправилни или измамни действия.
501 (c) (3) Членове на съвета
Бордът на директорите е съществена част от организация с нестопанска цел. Членовете на този управителен съвет помагат да се вземат важни решения за организацията, така че тя да може да остане на път и да остане фокусирана върху по-голямата си цел. Позициите на съвета на директорите 501 (c) (3) обикновено са временни и често се избират или иначе са доброволчески позиции.
Най-добре е членовете на управителния съвет на организацията да не са служители. Това помага да се избегнат всякакви конфликти на интереси. Организацията може също така да избере да има избрани или назначени служители като част от борда на директорите. Всички позиции от такъв характер следва да бъдат очертани в правилника или устава на организацията.
Когато става въпрос за възстановяване на разходите за членовете на съвета, IRS разполага с насоки за предотвратяване на съмнително поведение. Ако организация с нестопанска цел плаща на членовете на борда повече от 600 долара за дадена календарна година, неправителствената организация трябва да издаде формуляр 1099 на тези лица за включване в данъците им. Много организации избират да не възстановяват на членовете на борда, а тези, които служат на тези позиции, често са щастливи да го направят за излагане, да помагат на другите или да получат допълнителен опит в тази област.
Членовете на съвета имат право, според IRS, да приспадат разходите по същия начин, както би могъл и независим изпълнител. Тези разходи включват пробег или други разходи, свързани с пътуването.
Може ли нестопанска цел да направи дарения?
Възможно е една нестопанска организация да дари пари на други нестопански организации. Въпреки това, тъй като средствата, които вашата организация е вероятно дарени с намерението те да бъдат използвани за постигане на целта си, разпределянето на тези средства в друга нестопанска организация може да се усложни. Ако се спазват определени правила, обаче, този вид дарение е в сферата на закона.
Ако ще давате пари на друга нестопанска организация, първо се уверете, че няма конфликт на интереси. Никой в организацията или другата организация или техните приятели, семейства или фирми не може да се възползва от каквато и да е помощ от дарението. Второ, проверете дали средствата, които дарявате, не са били дадени на организацията ви с ограничения. Понякога донорите ще осигуряват средства с уговорката, че те ще бъдат използвани само по определен начин. Ако случаят е такъв, трябва да ги използвате само според указанията и не можете да дарите тези конкретни средства на друга организация.
Също така е добра идея да се запознаете с финансовите планове и благосъстоянието на 501 (с) (3), към които планирате да дарите. Тя може да се отрази лошо на вашата организация, ако сте дали значителна сума пари на група, която, както се оказа, се борят финансово поради лошо управление или незаконно третиране на средства.
Освен това трябва да имате предвид благосъстоянието на вашата собствена организация. Преди да дарите пари на друг 501 (c) (3), бъдете сигурни, че няма начин това да застраши собствената ви нестопанска цел. Дарението не трябва да противоречи на ценностите на вашата организация, тъй като това може да има отрицателно въздействие върху вашата репутация или публична личност. Освен това трябва да проверите дали другата организация по никакъв начин не се конкурира с вашата организация или с целта на вашата организация. В крайна сметка, здравето и репутацията на вашата нестопанска цел трябва да са на първо място.
