Разходите за заплати са значителен разход и важна счетоводна задача за всеки работодател. Брутното плащане по същество е общата сума, която се изплаща на служителя преди данъци и други удръжки. Обикновено фирмите разчитат на софтуер или счетоводни услуги за изчисляване на брутното възнаграждение и след това обработват цифрата, за да достигнат нетното възнаграждение на служителя. Въпреки това е важно да се разбере процедурата, дори ако никога не се налага да правите изчисленията на ръка. Тези знания ще ви помогнат да сте наясно как се изразходват вашите щатски долари.
Определение на брутните заплати
Брутните заплати или брутната заплата е общата сума на парите, която работодателят дължи на работника, когато има изплащане. Брутното възнаграждение може да бъде ограничено до основната заплата на служителя, която е равна на годишната заплата, разделена на броя на периодите на заплащане за една година. Например, някой с заплата от $ 52,000, платен на две седмици, би спечелил основна сума от 2000 долара на всеки две седмици. Да предположим, че на служител се плаща 20 долара на час, вместо заплата за 40-часова работна седмица. Брутното възнаграждение на този служител достига $ 800 за седмицата.
Дефиницията на брутните заплати включва средства, спечелени в допълнение към почасовите заплати или основната заплата. Гривните суми, които служителят декларира, се добавят към брутното възнаграждение. Комисионите и премиите са включени в брутната сума на заплатата, както и възстановяванията, като например разпределения за храна или за компенсиране на служител за използването на личното му превозно средство за целите на работата. Едночасовият работник, който поставя повече от 40 часа в една седмица, трябва да бъде заплатен за допълнителното време в размер най-малко 1,5 пъти редовната си почасова ставка. Допълнителното заплащане става част от общото брутно възнаграждение.
Някои видове доходи, които човек получава, не са част от брутното възнаграждение. Да предположим, че управлявате бизнес и някои служители имат втора работа. Няма да включите тези приходи в брутното възнаграждение. Същото важи и за служителите, които имат доход от самостоятелна заетост или доход от лихви, дивиденти и инвестиционни печалби. Тъй като работодателите не дължат тези суми, те се изключват от брутното възнаграждение.
Изчисления на брутните плащания
За да обработят заплатите и да подготвят заплати, работодателите трябва да изчислят брутното възнаграждение за всеки работник. Обикновено се прилагат две ситуации. Един от тях е намирането на брутно заплащане за наемен служител. Изчислението започва с основната сума на заплатата за служителя. Ако служителят също получава комисионни или бонус, сумата се прибавя към основната заплата заедно с всички възстановявания. Ако служителят се счита за "освободен", това означава, че тя не е обхваната от разпоредбите за извънреден труд на Закона за справедливите трудови стандарти. Не е необходимо да се изчислява извънредният труд за освободените работници, независимо от броя на отработените часове. Да предположим, че един служител има основна заплата от $ 2000 на всеки две седмици. Освен това, служителят получава комисионни от $ 500 и възстановяване на разходи за бизнес от $ 200. Вие ще добавите тези суми заедно, за да откриете брутната заплата от 2 700 долара.
Втората ситуация, с която работодателите обикновено се сблъскват, е почасовият работник. Първо, отработените часове се умножават с редовната ставка на заплащане. Плащането за извънреден труд се изчислява на 1.5 пъти по-висока от редовната ставка. Както и при работник на заплата, всички допълнителни суми, като например съвети, комисиони или бонуси, се добавят към почасовото заплащане. Да предположим, че един час служител работи 48 часа на седмица с редовна ставка от $ 16 на час. За първите 40 часа това е 640 долара. Плащането за извънреден труд се равнява на осем часа пъти $ 24 или $ 192. Общата сума достига $ 832 за седмицата плюс всички допълнителни суми, които служителят е спечелил.
Бруто срещу нетната заплата
Дефиницията на алтернативната брутна заплата е, че брутното възнаграждение е сумата, която служителят печели, преди да се извадят удръжки. Нетното възнаграждение се определя като сумата, която остава след данъци, застраховки и други позиции, приспаднати от брутното възнаграждение. С други думи, нетната заплата е сумата, която служителят получава от заплатата си. Така брутното заплащане служи като отправна точка за изчисляване на нетната заплата. Удръжки за данъци включват федерален данък върху доходите, социалноосигурителен данък, данък „Медикър“ и данък върху доходите на държавата. Не облагаемите удръжки могат да се състоят от здравни, жизнени, стоматологични и визуални застраховки, заедно с вноски за пенсионни планове, здравни спестовни планове и 401 (к) планове. От съществено значение е тези приспадания да се определят в подходящия момент при обработката на работната заплата, тъй като някои суми подлежат на данъчно облагане, но някои не са.
Изчисляване на нетната заплата
За да изчисли нетната заплата, работодателят започва обикновено като приспада суми от брутното възнаграждение, които не подлежат на данъци. Например, служител получава 200 долара за възстановяване на пробег за работа, която е използвал, за да направи това, което се квалифицира като бизнес разход. Брутната му заплата е 2 700 долара за две седмици, включително възстановяването на 200 долара. Приспадането на възстановяването сега оставя 2500 долара брутно заплащане, което е облагаемо.
Следващата стъпка е да се изчисли данъкът за социална сигурност и данъкът за медицинска помощ. Комбинираната ставка за тези две данъци е 7,65%. За този пример, 7,65% от $ 2,500 идват до $ 191,25. За служители, които са спечелили над $ 128,400 за годината, работодателите престават да приспадат 6,2-процентния данък за социална сигурност, защото той е достигнал законовия лимит. Данъкът Medicare няма таван или лимит. Също така, има допълнителен данък Medicare от 0,9 процента, който се прилага за приходите над 200 000 долара.
След като се изчислят данъците за социална сигурност и медицинска помощ, сумите и други освобождавания се приспадат от брутното възнаграждение. Да предположим, че работникът или служителят е предявил иск за удържане на две удръжки на формуляра W-4, който е подал на работодателя. През 2018 г. една сума за удържане на доход се равняваше на $ 159,62 за двуседмичен период на плащане, така че работодателят приспада $ 319,24 от брутната сума на заплащане от $ 2,500, оставяйки $ 2,180.76. Служителят също така допринася с $ 100 за нейния 401 (к). Това оставя сума, подлежаща на федерален данък върху дохода, в размер на 2 080,76 долара. Федералният данък върху доходите за тази сума през 2018 г. е бил 171,34 долара плюс 22 процента от сумата над $ 1631 или допълнителни $ 98,95. Общият федерален данък върху дохода се равнява на $ 270,29. Изваден от $ 2080.76, това оставя $ 1,810.35. Ако има някакъв държавен данък върху дохода, той също трябва да се изчисли и приспадне.
Може да има и някои допълнителни приспадания. Например, служителят може да закупи застраховка или да допринесе за спестовния план, който не отговаря на условията за данъчно приспадане. В този пример не са включени държавни данъци или други удръжки. И накрая, добавете обратно възстановяването от 200 долара и сумата за удържане от $ 319,24, която е била приспадната от брутното възнаграждение единствено с цел изчисляване на данъците върху дохода. След изчисленията нетната заплата на служителя е $ 2,329.59. Данъчните ставки и други данни, използвани в този пример, са за 2018 година. За да намерите други данни за текущата година, проверете Публикацията на вътрешната данъчна служба 15 (Циркуляр Е); Данъчно ръководство на работодателя.
Брутен годишен приход
Брутният годишен доход е термин, който понякога се бърка с брутното възнаграждение. Но това са две различни неща. Брутният годишен доход е общата сума на всички приходи, които данъкоплатецът прави за годината и включва брутното възнаграждение плюс други суми, като например приходи от инвестиции. Служителите трябва да имат обща сума на заплащането за годината, за да изчислят брутния годишен доход, за да могат да изготвят и подадат данъчните си декларации.
Поради тази причина, IRS изисква работодателите да предоставят на всеки служител формуляр W-2 до 31 януари след края на данъчната година. Декларацията W-2 обобщава брутното възнаграждение на служителя, удържаните данъци и други суми, които са приспаднати.
