В счетоводната отчетност, неконсолидираната корекция е концепция, използвана при създаването на Отчет за паричните потоци по косвения метод за подготовка на паричните потоци. Отчетът започва с нетната печалба или загуба на предприятието и след това коригира стойността на печалбата или загубата за ефекта от всякакви сделки през финансовия отчетен период, които не включват обмяна на парични средства или еквиваленти.
Непреките отчети за паричните потоци
Съгласно международните стандарти за финансово отчитане (МСФО) и общоприетите счетоводни принципи на САЩ (GAAP), индиректният метод на паричните потоци може да се използва, за да се покаже промяната в салдото на паричните средства и паричните еквиваленти, държани от финансовата отчетност по време на даден финансов отчет. период, обикновено една година. Индиректният метод на паричните потоци се използва от финансовите отчети за оценка на източниците и използването на паричните средства чрез оперативни, финансови и инвестиционни дейности. Крайната стойност на отчета за паричните потоци е свързана със сумата на паричните средства и паричните еквиваленти, отчетени от предприятието в отчета за финансовото му състояние, също често наричани баланс.
Нетна печалба или загуба
Началната точка на отчета за паричните потоци по косвения метод за подготовка на паричните потоци е нетната печалба или загуба на предприятието, както е показано в отчета за всеобхватния доход. Тази сума отразява печалбата (или загубата) на бизнеса от всички източници през финансовия отчетен период. Съгласно МСФО и общоприети счетоводни принципи, нетната печалба или загуба се отразява на базата на начисляването, което означава, че тя показва ефекта от всички счетоводни корекции, които представят приходите, когато са получени, и разходите, когато са направени. Тези мерки обикновено се различават от представянето им на касова основа, която отразява приходите, когато са получени, и разходите, когато са платени.
Корекции без такса
За да се приспособят към паричните потоци от начислената база до база, която отразява промяната в паричната позиция на дружеството, отчетът за паричния поток компенсира ефекта от всички транзакции, които не включват използването на парични средства през периода. Това е така наречената корекция без каси. Най-разпространеното безкасово приспособяване включва амортизация. Разходът за амортизация е намаление на стойността на активите, държани от предприятието. Въпреки това, докато амортизационните разходи намаляват нетните печалби на даден бизнес, това не включва парични разходи. В резултат на това трябва да се направи корекция, която да добави обратно към нетната печалба или загуба ефекта от амортизационните разходи.
Други общи корекции
Други често срещани корекции включват незадължителни разходи за амортизация. Това е подобно на амортизационните разходи, но намалява счетоводната стойност на нематериалните активи. Разходите за данък върху дохода въз основа на МСФО или GAAP се различават от действително платения данък върху дохода. За тази разлика трябва да се направи корекция без касов режим. Трета обща разлика включва печалби или загуби от превалутиране в чуждестранна валута. Чуждестранните активи или пасиви трябва често да бъдат коригирани към текущата стойност съгласно МСФО или GAAP. Това създава печалба или загуба, за която не се разменят парични средства. В резултат на това трябва да се направи корекция, която да компенсира.
