Консолидационният работен документ е счетоводен документ, използван, за да покаже как бизнес консолидира своите активи, след като придобива друг, обикновено по-малък бизнес. Работният документ за консолидация от три части показва обобщението на три различни други финансови отчети, които са от решаващо значение за придобиването: отчет за доходите, отчет за неразпределената печалба и баланс. Създаването на консолидиран работен документ е първата стъпка в създаването на нова система за водене на финансови отчети. Двете фирми водеха отделни записи дори веднага след придобиването, но сега те трябва да се обединят като една компания и да запазят един набор от финансови отчети. Работният документ от три части е първата от тези финансови отчети, които трябва да бъдат създадени.
Разделете работния лист на три равни хоризонтални раздела. Определете горната част на документа за консолидирания отчет за доходите, средната част за консолидиран отчет за неразпределената печалба и долната част на консолидирания баланс. Работата ще изтече от страницата отляво надясно.
Използвайте най-новата информация за доходите, която компаниите разполагат, предоставена или от техните счетоводни отдели, или от годишния отчет на инвеститора, ако те са публични дружества.
Създайте отчет за доходите на двете компании, сякаш те са едно. Комбинирайте данните за вземанията, приходите и разходите от всяка компания, за да имат една стойност за всеки срок. Напишете тези условия в отчета за доходите на работния лист. Използвайте тези стойности, за да се справите надолу по листа, като попълните необходимите стойности за условията на отчета за неразпределената печалба и условията на баланса, като например неразпределената печалба, активите и цената на продадените стоки.
Направете елиминиране на вписванията в работния лист, ако стоките и паричните средства са били разменени между тези две компании след придобиването, но преди консолидацията на работния лист - например, ако Дружеството А закупи $ 10 от материали от Дружеството Б. целите за водене на записи, но ще се появи и елиминиращ запис, показващ паричен поток от 10 долара от Дружество Б към Дружеството А, за да запази книгите дори. Ако не се правят елиминиращи записи, тя ще изглежда така, сякаш компанията печели, когато просто премества ресурси около компанията.
