Фирма, която се нуждае от външно финансиране за покриване на оперативни нужди, може да се заема от финансова институция или да участва в сделки за обмен на ценни книжа, като емитиране на акции, облигации или предпочитани акции. Фирмата често прибягва до банков дълг в зависимост от икономическите условия, регулаторните изисквания, индустриалните практики и бизнес отношенията между заемодателя и кредитополучателя.
дефиниция
Банковият дълг представлява група заеми, които корпорацията трябва да изплати на банка. Банковият дълг обикновено е обезпечен заем - т.е. кредитополучателят трябва да предостави обезпечение или финансови гаранции, преди да получи кредит. В случай на несъстоятелност банковият дълг се погасява преди други вземания на заемодатели.
Видове
Видовете банкови дългове варират в зависимост от отрасъла, размера на компанията или регулаторните насоки. Фирма може да кандидатства за заем от частна банка след представяне на текущи и исторически данни. Дружеството може да подпише кредитна линия или договореност с овърдрафт с банка.
Експерт Insight
Една корпорация може да наеме специалист, като инвестиционен банкер или сертифициран счетоводител, за да прецени нуждите от корпоративни парични средства и да предложи подходящи възможности за финансиране. Инвестиционната банка често препоръчва финансирането на продукти въз основа на общи икономически критерии и развитие на борсите за ценни книжа.
значение
Банковият дълг играе важна роля в съвременните икономики. Всички организации се нуждаят от краткосрочно или дългосрочно финансиране, тъй като вътрешните фондове обикновено са недостатъчни за изпълнение на поетите ангажименти. Дори и печелившите фирми се нуждаят от финансиране, защото клиентите не винаги плащат за стоки при доставка.
Кредитен риск
Кредитният риск е вероятността за загуба, произтичаща от неизпълнение или невъзможност на кредитополучателя да изпълни други финансови задължения. Бизнес партньорът не изпълнява задълженията си поради фалит или временни икономически затруднения. Кредитният риск е присъщ на всички кредитни дейности, включително сделки с държавни предприятия и благотворителни институции.
Съображенията
Регулаторите често наблюдават нивата на заема, които една банка или застрахователна компания може да има в своя баланс. Американската комисия по ценни книжа и фондови борси и Федералната резервна банка обикновено изискват от финансовите институции да имат определен процент парични средства спрямо кредити на клиенти; този процент се нарича „съотношение на задължителните резерви“.
Отчитане на банковия дълг
Счетоводните процедури, като например общоприетите счетоводни принципи на САЩ (GAAP) и международните стандарти за финансово отчитане (IFRS), изискват от кредитополучателя да записва банковите кредити по пазарни стойности. За илюстрация, голям производител на гуми получава 150 милиона долара в револвиращ кредит от банка. За да запише транзакцията, корпоративният счетоводител дебитира сметката (актива) за 150 милиона долара и той кредитира банковата сметка (пасив) за същата сума. (В счетоводното изречение дебитирането на сметка на активи означава увеличаване на неговата сума, а кредитирането означава намаляване на салдото по сметката.)
