Бизнес счетоводството и данъците могат да бъдат сложни, но мисленето за това как се отнасят двете правят по-лесно. Макар да е очевидно, че дължимият данък върху доходите трябва да бъде отчитан като разход за бизнеса, не е толкова очевидно как да се справим с отрицателен данък върху дохода в счетоводството, или когато този отрицателен пасив може да влезе в действие.
Предистория - отрицателна данъчна отговорност
Предприятието може да има отрицателно задължение за данък върху доходите за дадена данъчна година поради специфичната му ситуация. Бизнесът може да е имал много малък нетен доход или да е загубил за данъчната година, което означава, че през тази година няма данъчно задължение. Освен това, бизнесът може да се е възползвал от наличните възстановими данъчни кредити, което води до отрицателно данъчно задължение. Отрицателен пасив в края на годината може да се получи и ако бизнесът надхвърли изчислените данъци през годината. Всяка ситуация се отчита по различен начин.
Надплатено възстановяване на данъци
Предприятието получава възстановяване на данъци, когато надвишава очакваните данъци върху дохода през годината. Данъчните формуляри дават възможност да се вземат парите като възстановяване или да се приложат към данъците за следващата година. Ако собственикът на бизнеса реши да вземе възстановяване, се прави дебитно записване на вземанията за дължимото възстановяване и се вписва кредит по сметката за разходи, използвана за данъчни разходи. Кредитният запис намалява стойността на сметката за разходи. При получаване на възстановяването се прави дебитно вписване в касовата сметка, като кредитът се вписва в приходните сметки, като се намалява неговата стойност.
Надплатената молба за следващата година
Счетоводството е подобно, ако надплащането на данъци върху дохода се прилага за следващата данъчна година. За сметка на задълженията за плащане на данъка върху дохода се прави дебитно записване, което намалява неговата стойност. След това се прави съответно вписване в сметка „Разходи за данъци върху дохода“, което намалява размера на разходите за текущата година.
Въвеждане на отрицателна отговорност
Ако даден бизнес е достатъчно късмет да има отрицателно данъчно задължение поради данъчни кредити, вписванията варират в зависимост от това как собственикът желае да докладва за това. Ако той желае да използва отрицателния пасив, за да компенсира потенциалните данъчни задължения в следващия отчетен период, той може да направи дебитно записване на пари в брой за полученото възстановяване и кредитен запис в сметката за разходи за данък върху доходите, намалявайки сметката за разходи. За да се отложи сумата за няколко счетоводни периода, се прави дебитно записване за полученото възстановяване на пари в брой и се прави кредитно вписване в платима сметка, за да се отрази размерът на данъците, които се разпределят. През всеки период се прави дебит по платежната сметка и се вписва кредит в сметка „Разходи за данъци върху дохода“.
Отрицателна отговорност като приход
Ако собственикът желае да докладва отрицателен данъчен или данъчен кредит като приход, той следва да направи дебитното въвеждане в пари или вземания за сумата на възстановяването и да кредитира подходяща сметка за доходи, за да увеличи размера на приходите.
