Църквата е освободена от федералното данъчно облагане за повечето цели - ако тя се квалифицира като организация с нестопанска цел съгласно правилата на IRS. В допълнение, донорите ще могат да отписват вноските на църквата върху техните индивидуални данъчни декларации. Църквата все още може да бъде облагана с данък върху доходите, получени от дейности, които не са свързани с неговата нестопанска цел, и трябва да подават данъчни декларации при данъчните служби при определени обстоятелства.
Освобождаване от данъци
За да получат църковни данъчни облекчения, църквата трябва да се квалифицира като организация с нестопанска цел 501 (с) (3). Ако тя също се квалифицира като църква по правилата на IRS, тя не трябва да се обръща към IRS за признаване като организация с нестопанска цел или да чака одобрението. IRS е определила 14 критерия, които църквата трябва да изпълни, за да се ползва от данъчни облекчения. Те включват конкретно вероизповедание, църковно управление, учение, утвърдено място за поклонение и редовно събрание.
Дарители
Състоянието, освободено от данъци, насърчава хората да даряват пари на църкви, като им предоставят данъчни облекчения. Донорите на църквите имат право да приспадат суми до 50% от коригирания им брутен доход. Тъй като това намалява облагаемия доход, той може също да пусне донора в по-ниска данъчна категория, което води до нетни данъчни спестявания, ако дарителят внимателно планира размера и времето на даренията. Въпреки че от църквите се изисква да предоставят на донорите писмено потвърждение за дарения на стойност 250 долара или повече (от януари 2011 г.), те не трябва да подават данъчни декларации за дарения, стига даренията да се използват за религиозни цели.
Данъчни дейности
Някои доходни църковни дейности са облагаеми. Дали доходът е облагаем или не, зависи от неговото отношение към освободената от данъци цел на църквата. Ако една църква печели пари от продажбата на религиозна литература, този доход не се облага с данък, въпреки че парите не са били дарени. Ако църквата печели пари, като продава печене, обаче, данъчните служби могат да поставят под въпрос дали продажбата на печене е достатъчно свързана с религиозната дейност, дори ако приходите са били използвани за религиозни цели. Ако църквата печели повече от 1000 долара доход от несвързана дейност през данъчната година, тя трябва да подаде формуляр 990-Т и да плати данък върху сумата, надвишаваща 1 000 долара (към януари 2011 г.).
ведомост
Ако църквата наеме служители, тя трябва да приспадне данъците от Medicare и Social Security от заплатите на служителите. Прилагат се две изключения: църквите не трябва да приспадат Medicare или Social Security от заплатите на ръкоположените министри, а църквите, които възразяват срещу удържането на данъци от Medicare и Social Security по религиозни причини, да бъдат освободени чрез подаване на формуляр 8274. Църквите трябва да издадат Формуляр W-2 на служителите и Форма 1099 MISC на независими изпълнители, така че те да могат да подадат своите индивидуални данъчни декларации. Те също трябва да подадат формуляр 1096 с IRS.
